税法题库2022国际税收题库模拟冲刺试卷208

1. [单选题]中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。

A. O
B. 100
C. 144
D. 200

2. [单选题]境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。

A. 按照12.5％计算抵免
B. 按照％的法定税率计算抵免
C. 按照10％预提税率计算抵免
D. 不适用饶让抵免

3. [多选题]美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司^{(alien corporation)}保留利润（）。

A. B公司从A在德国的子公司取得的股息收入
B. B公司收取的A公司在法国的销售收入
C. B公司收取的A公司在中国的服务所得
D. A公司支付给当地一家保险公司的保费

4. [单选题]涉外税收负担原则的含义是（）。

A. 国际税负水平的比较
B. 涉外纳税人^{(taxpayer concerning foreign countries)}的税收负担
C. 外来投资者的税收负担与本国纳税人税收负担的比较
D. 跨国纳税人^{(transnational taxpayer)}的税收负担

5. [单选题]采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。

A. 顺算价格法
B. 倒算价格法
C. 平均价格法
D. 浮动价格法

6. [单选题]我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于（）。

A. 1978年
B. 1979年
C. 1980年
D. 1981年

7. [多选题]跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。

A. 加大境外子公司的债务融资比重
B. 减少应纳税所得额
C. 关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本
D. 与股本融资方式效果相同

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