所得税纳税申报和纳税审核题库2022专项练习每日一练(08月06日)

1. [单选题]下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。

A. 未使用的固定资产不得计提折旧
B. 缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D. 企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案

2. [单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出
B. 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费^{(welfare expenses)}、职工教育经费
C. 不超过实际发生额60%的业务招待费
D. 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

3. [单选题]下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。

A. 工业企业为开发新产品^{(develop new products)}、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
B. 研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
C. 研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
D. 对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除

4. [单选题]中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税（）元。

A. 5446.67
B. 6900
C. 6446.67
D. 2540

5. [多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。

A. B, C, D, E

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