尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期

【名词&注释】

发现问题、规章制度、现金结算(cash settlement)、业务收入(business income)、内部会计(internal accounting)、实质性程序、内部管理控制(internal management control)、库存现金(cash on hand)、实质性审计、以前年度(previous year)

[多选题]尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列（）因素成同向变动关系。

A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B. 自期中至期末的剩余期间的长度
C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

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学习资料：

[单选题]在主营业务收入的截止测试中，通常应以（）测试路线为侧重。

A. A．检查开具发票或收款、记账，以及发货的日期是否在同一适当的会计期间
B. B．以账簿记录日期为起点，追查开具发票或收款的日期和发货的日期
C. C．以销售发票日期为起点，追查发货凭证和账簿记录的日期
D. D．以发货凭证的日期为起点，追查开具发票或收款和记账的日期

[多选题]审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。

A. 年末短期借款余额的多少
B. 年末短期借款占负债总额的比重
C. 以前年度^{(previous year)}发现问题的多少
D. 相关内部控制制度的强弱

[单选题]审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金^{(cash on hand)}盘点表”上签字的人是（）。

A. 会计员和出纳员
B. 出纳员和会计主管
C. 会计主管和总经理
D. 出纳员和总经理

[多选题]评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。

A. 规章制度
B. 内部管理控制^{(internal management control)}制度
C. 内部会计控制制度
D. 内部审计制度
E. 业务规范和技术经济标准

[多选题]下列库存现金^{(cash on hand)}业务中，不合规的包括（）。

A. 坐支现金
B. 超限额持有现金
C. 零星现金结算
D. 用现金进行超限额结算
E. 分散保管现金

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