【名词&注释】
特殊性(particularity)、能源管理(energy management)、成本费用(cost)、专用设备(special equipment)、节能服务公司(energy service company)、子公司(subsidiary)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、经营收入(operation income)、其他业务收入
[单选题]甲公司共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款(bank deposit)支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件,并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为( )万元。
A. 43200
B. 40800
C. 42800
D. 40000
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[单选题]某符合条件的节能服务公司2011年成立,主要从事能源管理,成立当年就取得了生产经营收入(operation income)。2015年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元,其他业务收入1200万元,与收入配比的成本是7800万元,发生的费用合计1250万元,营业外支出80万元,企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票(vat special invoice)注明价款1020万元,增值税173.4万元,该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2015年应缴纳企业所得税( )万元。
A. 634.25
B. 1370.5
C. 1353.16
D. 616.91
[单选题]某房地产企业将新开发的商品房对外出售,取得转让收入5000万元,应当缴纳土地增值税260万元,则企业关于土地增值税的账务处理为( )。
A. 借:营业税金及附加:2600000;贷:应交税费——应交土地增值税:2600000
B. 借:其他业务成本:2600000;贷:应交税费——应交土地增值税:2600000
C. 借:固定资产清理:2600000;贷:应交税费——应交土地增值税:2600000
D. 借:其他业务成本:2600000;贷:银行存款(bank deposit):2600000
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