某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、包装物押金、银行存款(bank deposit)、行政复议法(administrative reconsideration law)、还本付息(loan and interest payment)、证据不足(lack of evidence)、其他业务收入、其他货币资金、事实清楚(clear facts)、主管税务机关

[单选题]某居民企业于2015年转让了一台旧的电机生产设备（因达到使用年限而正常报废清理），取得转让收入80万元，该项设备净值为100万元。在不考虑增值税和其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是( )。

A. 按80万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值100万元
B. 资产转让损失20万元以专项申报方式向税务机关申报扣除
C. 资产转让损失20万元以清单申报方式向税务机关申报扣除
D. 不确认资产转让收入，允许扣除设备净值100万元

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[单选题]王某于2015年初购买了某上市公司的股票，2015年12月31日取得该上市公司分配的股息10000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A. 1000
B. 600
C. 2000
D. 1500

[单选题]甲公司2015年2月1日处置其持有的持有至到期投资，转让价款1060万元，已收存银行。该债券系2013年2月1日购进，面值为1000万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为100万元，尚未摊销的利息调整　　贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益为( )万元。

A. -14
B. -66
C. -90
D. 14

[单选题]税务师代理记账时，对其中的各种账簿、凭证、表格必须保存( )以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

A. 2年
B. 5年
C. 10年
D. 8年

[多选题]下列关于包装物押金处理正确的有( )。

A. 随同粮食白酒销售，并单独作价的包装物收入，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
B. 随同啤酒销售出借的包装物押金逾期，其消费税的账务处理为：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
C. 销售桌椅并出租的包装物收取的押金，其押金的账务处理为：借：银行存款贷：其他应付款
D. 包装物随同某应税消费品（非酒类）一起销售，并加收押金，押金逾期时未收回，其账务处理为：借：其他应付款贷：应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交消费税营业外收入
E. 随同某应税消费品销售单独计价的包装物，其收入账务处理为：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交消费税

[单选题]申请行政复议时，有下列( )情形之一的，行政复议机关可以决定变更行政复议。

A. 认定事实清楚^{(clear facts)}，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的
B. 认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚^{(clear facts)}，证据确凿的
C. 申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的
D. 受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法及其实施条例和本规则规定的受理条件的

[多选题]下列关于货币资金的核算，说法正确的有( )。

A. 对于未达账项，需进行账务处理，待结算凭证收到后再调整账面记录
B. 对于存在银行或其他金融机构的款项有确凿证据表明无法收回的，报经批准后，借记“营业外支出”科目，　　贷记“银行存款”科目
C. 企业信用卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，借记“其他货币资金—信用卡”科目，　　贷记“银行存款”科目
D. 销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借记“其他货币资金—银行汇票”科目”，　　贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目
E. 无法查明原因的现金短缺，按管理权限经批准后，计入管理费用

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