本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算甲高尔夫球具厂为增

【名词&注释】

更新改造(renewal and transformation)、企业职工(enterprise staff)、经济利益(economic interests)、优惠政策(preferential policy)、可收回金额(recoverable amount)、增值税专用发票(vat special invoice)、不含税销售额、行政事业性收费(administration business charge)、增值税一般纳税人(general vat payers)、高尔夫球杆(golf shaft)

[单选题]本题目考查高尔夫球具厂增值税、消费税的计算甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，产成品成本中外购比例60%，2016年1月有关生产经营情况如下： 　　(1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元(不含增值税)，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 　　(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆^{(golf shaft)}的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。 　　(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。 　　(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 　　(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 　　(6)当月末盘点，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税( )万元。

A. 5.33
B. 5.42
C. 5.58
D. 5.61

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学习资料：

[单选题]下列关于税收规范性文件的表述，正确的是( )。

A. 以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件
B. 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C. 税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D. "批复"性质的文件属于税收规范性文件

[多选题]按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。

A. 所标准
B. 管理中心标准
C. 总机构标准
D. 主要营业活动地标准
E. 本控制标准

[多选题]下列关于股票同购对上市公司影响的表述中，正确的有( )。

A. 股票回购容易造成资金紧张、降低资产流动性
B. 股票回购会削弱对债权人利益的保护
C. 股票回购容易导致公司操作股价
D. 股票回购可以带来新的资金流入
E. 避免母公司对子公司的过度控制

[单选题] 2012年1月1日，甲企业外购A无形资产，实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年，甲企业预计其在未来5年内会给公司带来经济利益，并对该无形资产采用直线法摊销，预计净残值为0。2013年12月31日，由于与A无形资产相关的经济因素发生不利变化，致使A无形资产发生减值。甲企业估计其可收回金额为18万元.，减值后，该无形资产的预计使用年限，预计净残值和摊销方法不变。2015年12月31日，甲企业发现，导致A无形资产在2013年发生减值损失的不利经济因素已全部消失，且此时估计A无形资产的可收回金额为22万元。 根据上述资料，回答下列问题：

甲企业2013年年末应计提的A无形资产减值准备为( )万元。

A. 18
B. 62
C. 38
D. 42

[多选题]行政诉讼处理的是一定范围内的行政行为争议，下列各项中，属于行政诉讼审查范围的有（）。

A. 市林业局作出行政处罚的合法性
B. 市财政局作出行政强制的适当性
C. 市工商局对行政许可申请置之不理的行为
D. 市人大制定的地方性法规的合法性
E. 市人民政府制定的规范性文件的合法性

[单选题] 2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元，预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年，预计净残值和折旧方法不变。 2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元，预计未来现金流量现值为1180万元。 假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备，且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

更新改造的固定资产在2014年12月20日达到预定可使用状态时的入账价值为( )万元。

A. 2200
B. 1967
C. 2000
D. 1400

[单选题]根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是( )。

A. 供热企业向居民个人供热
B. 外国政府无偿援助进口物资
C. 血站供应给医疗机构临床用血
D. 煤层气抽采企业（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）抽采销售煤层气

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