2022战略与风险管理题库风险管理框架下的内部控制题库模拟考试题262

1. [多选题]内部控制评价报告一般应当包括（）。

A. 评价范围和程序的说明
B. 发现的内部控制缺陷及原因分析
C. 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析
D. 针对内部控制缺陷提出的补救措施

2. [单选题]A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万元，其中，装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司，装饰工程另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。

A. 合同的签订与审批职务未分离
B. 对固定资产购建进行验收控制
C. 对固定资产支出应进行预算制度控制
D. 对固定资产购建进行记录和入账控制

3. [单选题]根据COSO委员会对内部控制的定义，以下描述错误的是（）。

A. 内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序
B. 内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证
C. 企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题
D. 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标

4. [单选题]下列关于组织架构的说法中，错误的是（）。

A. 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责^(acquittal)
B. 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权
C. 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准都有统一的规定
D. 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批

5. [多选题]下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有（）。

A. 企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责
B. 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日
C. 企业应当于评价报告的基准日后4个月内报出内部控制评价报告
D. 对于评价报告的基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的事项，企业应当对评价结论进行相应调整

6. [多选题]下列属于企业文化的有（）。

A. 企业整体价值观
B. 高级管理人员的管理理念和经营风格
C. 高级管理人员的职业操守
D. 员工行为守则

7. [多选题]企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注的事项包括（）。

A. 担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求
B. 担保申请人的资信状况
C. 担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属
D. 企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估

8. [多选题]下列属于信息与沟通要求的有（）。

A. 建立反舞弊机制
B. 应当建立举报投诉制度和举报人保护制度
C. 与外部利益相关者保持有效沟通
D. 设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

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