在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、扣缴义务人(withholding agent)、《企业所得税法》、经营性借款、企业所得税法律制度、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、税务机关(tax authorities)、国债利息收入、企业所得税优惠政策(enterprise income tax incentive policy)、特许权使用费所得

[单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

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[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A. 以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
D. 企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

[单选题]根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。

A. A．企业为投资者支付的商业保险费
B. B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C. C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D. D．非银行企业内营业机构之间的利息

[单选题]某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A. A．82．5
B. B．85
C. C．187．5
D. D．190

[多选题]下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

A. A．向股东分配的利润
B. B．税收滞纳金
C. C．企业向银行取得经营性借款发生的利息
D. D．企业为职工缴纳的基本养老保险

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。

A. A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B. B．确实无法支付的应付款项
C. C．国债利息收入
D. D．投资者从证券投资基金分配中取得的收入

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A. A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关^{(tax authorities)}可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

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