2022增值税法题库模拟考试冲刺试题107

1. [多选题]某公司(一般纳税人)2012年6月发出一批材料委托甲企业加工，6月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明税金13.4万元，另委托其他企业提供运输劳务，取得运费发票注明运费1.2万元。7月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本80万元(无同类产品售价)，9月份支付加工费及税款(假设该公司6月至8月没有其他销售业务)，该公司下列税务处理正确的有()

A. A、6月份委托加工业务进项税13.4万元
B. B、6月运费可以抵扣的进项税为0.084万元
C. C、7月销项税为14.96万元
D. D、9月份进项税为13.4万元

2. [单选题]下列收入中，应当征收增值税的是（）。

A. 电力公司向发电企业收取的过网费收入
B. 存款利息收人
C. 燃油电厂从政府专户取得的发电补贴收入
D. 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于规定的用于公益事业的服务

3. [单选题]下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A. 将购进的货物用于集体福利
B. 将购进的货物用于个人消费
C. 将购进的货物用于简易计税方法的计税项目
D. 将购进的货物用于对外投资

4. [单选题]某商场（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利方式销售货物。2016年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票^{(vat special invoice)}，注明金额120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列就该项业务的处理符合有关规定的是（）。

A. 商场应按115.2万元计算销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

5. [多选题]下列行为应视同销售征收增值税的有（）。

A. 将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
B. 将购买的货物用于个人消费
C. 无偿为关系单位提供建筑服务
D. 以物易物

6. [单选题]全面营改增后航道疏浚服务，缴纳增值税适用的税目是（）。

A. 物流辅助服务
B. 其他建筑服务
C. 修缮服务
D. 建筑工程服务

7. [单选题]某船运公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票^{(vat special invoice)}上注明价款360万元、税额61．2万元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287．6万元、期租业务收入255．3万元、打捞收入116．6万元。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。

A. 87.45
B. 92.40
C. 98.30
D. 103.25

8. [多选题]全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

A. 属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率
B. 属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税
C. 属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
D. 不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

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