2022涉税服务实务题库所得税纳税申报和纳税审核题库模拟考试库192

1. [单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。

A. 对外投资所得符合免税规定
B. 对外投资收益应当补税
C. 企业应按税率差额补税
D. 企业应纳所得税为325万元

2. [单选题]某工业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为（）万元。

A. 1250
B. 1400
C. 1442.74
D. 1242.74

3. [单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。

A. 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实
C. 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账
D. 对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更

4. [单选题]所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。

A. 用于市场推广
B. 用于股息分配
C. 用于对外捐赠
D. 自建商品房转为自用

5. [多选题]不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。

A. 外商投资企业
B. 私营企业
C. 集体企业
D. 合伙企业
E. 个人独资企业

6. [多选题]税务机关^{(tax authorities)}根据企业所得税法及其实施条例的规定，对企业做出特别纳税调整的，应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款，按日加收利息。下列的说法正确的有（）。

A. 计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止
B. 利息率按照税款所属纳税年度12月31日实行的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率计算，并按一年365天折算日利息率
C. 企业按规定提供同期资料和其他相关资料的，或者是企业符合规定免于准备同期资料但根据税务机关^{(tax authorities)}要求提供其他相关资料的，可以只按基准利率计算回收利息
D. 按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
E. 企业对特别纳税调整应补征的税款及利息，应在税务机关^{(tax authorities)}调整通知书规定的期限内缴纳入库

7. [多选题]某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。

A. 固定资产清理净收益
B. 废料销售收入
C. 购货时向销售方收取的违约金
D. 购货时取得的现金折扣
E. 销售货物时收取的包装物租金

8. [多选题]企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。

A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C. 不符合独立交易原则
D. 没有遵循成本与收益配比原则
E. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年

9. [多选题]税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

A. 税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
B. 税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
C. 税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
D. 税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
E. 税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

10. [单选题]企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A. 花卉种植
B. 蔬菜种植
C. 海水养殖
D. 内陆养殖

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/00qgvq.html