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- 企业与其关联方签署成本分摊协议,下列属于其自行分摊的成本不得税前扣除的情形的有（）。境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年
- 下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。特许权使用费来源地的判定标准主要有（）。目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有（）。发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）。对
- 在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。对于在中国境内未设立机构、场所的,以收入全额为应纳税所得额
利息所得,以收入全额为应纳税所得额#
特许权使用费所得,并己经结案#
企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签
- 某公司注册资本为200万元。2017年由于生产经营需要,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月（2017年6月1日至8月31日）,按照金融机构同期同类贷款利率6％,共支付利息10．5万元。假设该公司2017年全年
- 目前世界各国对投资所得来源地的确定,一般采取的标准或原则有（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。对在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定顺序正确的是（）。对同一税源的重复征税被
- 在中国境内设立的某常驻代表机构,不能正确核算收入总额和成本费用,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,则针对居民企业A而言,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住
- 国际重复征税消除的主要方法有（）。下列地区中,属于国际上著名避税港集中地的是（）。税务机关应自收到企业提交的预约定价安排正式书面申请及所需文件、资料之日起（）内进行审核和评估。免税法#
抵免法#
直接抵免
- 双重居民身份下最终居民身份的判定有（）。某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,此外转让其在中国境内的房屋
- 甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）。目前世界各国对投资所得来源地
- 根据常设机构的特点,下列场所中属于常设机构的有（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。境内某居民企业在A国开设一家分公司,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1
- 下列项目中,属于可以在缔约国另一方征税的有（）。某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的
- 甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6：4的比例在甲和乙之间分配。
- 以下各项中,属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。对有关联企业之间的贷款重点是应防止（）。下列国家中,允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款,并规定轧抵期限为5年的有（）。“居
- 某企业2017年度境内所得应纳税所得额为200万元,在每一国别的境外所得中对应调整扣除,则应该建立（）。利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（）。以下行为非法的是（）防范国际避税的措施有（）以双边或多
- 国际重复征税的经济影响有（）。根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。国际税收协定中,情报交换的范围包括（）。常设机构的性质应表述为（）。一居住在英国
- 某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元,适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用20％的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企
- 正确的有（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,该营业场所是实质存在的,但这类场所应有规模或范围上的限制
承包工程下常设机构包括建筑工地,建筑、装配或安装工程,或者与其有关的监督管理活动,但仅
- 按全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）。对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时,（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。甲国一居民
- 下列关于《经合组织范本》的表述中,正确的有（）。避税港的特征有（）主导思想强调的是居民税收管辖权#
其基本前提包括居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税#
多为发展中国家所采周作为签订税收协定的依据
其主要
- 国际税收协定的主要内容有（）。下列项目中,属于可以在缔约国另一方征税的有（）。协定适用范围#
基本用语的定义#
对所得和财产的课税#
避免双重征税的办法#缔约国一方居民转让位于缔约国立方的不动产取得的收益#
缔
- 法律性国际双重征税的原因有（）。在实行抵免法的情况下（）。根据中日税收协定中允许间接抵免的标准,在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。下列方法中,属于对关联企业确认方法的有（
- 企业,可免于准备关联交易同期资料的是（）。对转让定价的最大约束是（）。根据中日税收协定中允许间接抵免的标准,在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。关联交易属于执行预约定价安排
- 只要是所得税或一般财产税类的税种,不论其征收方式是源泉课征还是综合课征,不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府,都可按照国际税收协定的有关条款执行。企业应当在纳税年度终了后（）个月内,向主管税务机
- 取消对外资企业的全面优惠政策,即是取消了涉外优惠。中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后
- 早在（）年上海街头就已出现了别克的身影。下列企业中,不需要进行转让定价调查的是（）。在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。1909
1903
1912#
190
- 税收抵免方法中的间接抵免适用于（）。因非居民企业拒绝代扣税款的,并在规定时间之内向其主管税务机关报告,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由
- 下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则,称为（）。下列选项中,属于不同性
- 税收饶让抵免实际上抵免的是（）。某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元,但无法查实成本费用,约定2016年12月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,
- 某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,该企业当年应补（退）的税款为（）万元。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,
- 区域性税收一体化进程将进一步加快,可以预见,一种区域型的国际税收制度即将出现。下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（）。我国对外税收协定对投资所得征税
- 中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润,应在（）征税。下列地区适用我国对外签订的税收协定的有（）。为避免重复征税,对外国商品进口环节课征国内流转税,一般有两种课税原则,即（）和（）
- 根据《建设工程安全生产管理条例》,下列说法正确的是（）。非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使所得来源地管辖权的约束性规范有（）。建设工程安全生产管理条例只适用于施工单位
建设工程安全生产管
- 即对外资进行鼓励,下列税法正确的是（）。下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元,甲分支机构适用20％的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了
- 税收优惠原则实现的客观条件是（）对转让定价的最大约束是（）。发达国家对避税港的态度原则是（）。产生国际重复征税的前提条件是（）必须实行全面的优惠,使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
本国政府原定
- 发生下列关联交易的企业,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,在法律上引用了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）。下列选项中,按（）对跨国所得征税是第一次课税；按（）征税是
- 国际认可的所得主要有（）对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。两大范本要求按照以下四个标
- 关于平等原则说法正确的是（）利用中介国际控股公司进行税收筹划的主要目的是（）。符合税收中性原则#
有利于优化资源配置#
有促进商品和资本自由流动的效应#
它排斥了税收对外国商品和投资的干预#规避东道国公司所
- 常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。通常情况下,应具备的特点有（）。同时为缔约国双方居民的个人,其居民身份的判定标准,正确的有（）。对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。下
- 下列不属于国际反避税的一般方法是（）。美国允许纳税人超限额结转的年限为（）。在税法中制定反避税条款
以法律形式规定纳税人的特殊义务与责任
限制资金和货物的流动#
开展国际反避税合作1年
3年
5年
7年#
- 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民,即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准,给予对方公民民事权利,称之为（）主管税务机关实施一般反避税调查时,应当向被调查
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