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- 下列说法中正确的是（）。房地产开发企业转让新建房,可列入加计20%扣除基数的有（）。政府出让国有土地使用权属于土地增值税征税范围
土地增值税征税范围不包括转移地下的各种附属设施
土地增值税针对出售或者其他方
- 表述不正确的是（）。17.5
13
7#
26企业所得税按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款#
上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企
- 则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,并作为加计20%扣除的基数
如果代收费用未计入房价中,代收费用可以从收入中扣除
如果代收费用计入房价向购买方一并收取,则可作为转让房地产所取得的收入计
- 下列各项中,不符合印花税相关规定的是（）。甲建筑公司与乙公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同中注明承包金额为800万元,施工期间,并签订了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税（）元。对于企业集团
- 其中第一期为住宅楼及配套设施,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工
- 下列各项中,不按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的是（）。律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元,通信和交通补贴1000元,办理业务分成收入23000元,在分成收入案件办理
- 塘口站属于（）。某企业2013年资金账簿记载实收资本500万元,2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,2014年新启用其他账簿15本。该企业2014年应缴纳印花税（）元。南昌局
广铁集团
武汉局
柳州局#75
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- 非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（）。下列关于个人独资和合伙企业的征收管理表述正确的有（）。在中国境内任职取得的工资、薪金收入#
出租境外房屋而取得的收入
从我国境内的外商投
- 2013年2月,位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房,房地产开发成本为120万元,财务费用中的利息支出共计100万元,其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元,利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转
- 合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备,银行购进后转租给该公司,分3年付清,结清后设备归该公司,则该公司就该业务应纳印花税为（）元。下列关于印花税征收管理规定的说法中,处以2000元以上1万元以下的罚款#
按
- 下列关于印花税的纳税人,表述正确的是（）。下列各项中,不符合印花税相关规定的是（）。各类电子应税凭证的使用人为纳税人
保人、证人为纳税人
在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
立账簿人为纳税人#对于企业集
- 某企业（不符合房改政策）2014年为解决职工住房困难外购住宅楼一幢,买价每平方米3000元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工陈某。该企业职工陈某2014年7月份购买的房屋面积是100平方米,陈某取得当月工资4000元
- 某歌手与某酒吧签订演出协议,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,公司设立企业年金,每人每月年金缴费400元,个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的5%缴纳。王某上年月平均工资为8
- 某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期未定；接受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（
- 2013年2月15日回国,2013年3月10日返回中国,2013年11月1日,后于2014年5月25日离华回国,则该纳税人（）。律师张某2014年10月取得收入情况如下：（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元,通信和交通补贴1000元,在分
- 自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是（）。2013年2月,位于市区的某非房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得收入2500万元,利息支出80万元（不能提供金融机构贷款证明）；
- 赵某2014年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（）元。根据个人所得税的有关规定,下列捐赠支出中,准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。1160
- 转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目,属于视同销售房地产,需要缴纳土地增值税。旧房及建筑物的入账成本价
旧房及建筑物的重置成本价
旧房及建筑物的评估价格#
转让环
- 根据企业所得税法的规定,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现#
企业转让股权收入,确认收入的实现#
企业取得利息收入,以购买价款和支付的相关税费为计税基础#
通过债务重组方
- 2013年6月,在获得限制性股票时支付了50000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间,解禁时孙某应纳个人所得税税额为（）元。下列关于限售股个税计算陈述,按照限售股优先原则计算缴纳个人所得税#
- 税务机关可以对（）的行为,情节严重的#
在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票
已贴用的印花税票揭下重用,由税务机关责令改正,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款,凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应
- 后因商品质量问题,发生销货退回25万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。以分期收款方式销售货物的,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础#2140
2150#
2000
2200选
- 下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是（）。根据企业所得税法的规定,下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。以融资租赁方式租入的固定资产#
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以经营租赁
- 但能提供正当理由的纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,由于涉及成本核算或其他原因,无法据实计算土地增值税的,可以预征土地增值税,待该项目全部竣工,办理结算后再进行清算,多退少补。具体包括：（1）
- 新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：（1）2月某运输企业签订运输保管合同一份,仓储保管费20万元；（2）4月将闲置仓库出租给某商业企业,双方签订的合同中注明租期两年,合同中注明承包金额2000万元；
- 根据印花税的相关规定,下列属于印花税纳税义务人的是（）。印花税应税凭证的保存期限,凡国家已有明确规定的,按规定办理；其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存（）年。合同保证人
合同担保人
合同当事人#
合同鉴
- 王先生在甲公司工作了15年,取得一次性补偿收入120000元。甲公司所在地上年平均工资为20000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。2014年11月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有12个月,取得一次性补贴
- 下列关于印花税纳税人的说法中,正确的是（）。某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批,签订的合同中注明销售金额650万元；与甲公司签订以货易货合同一份,合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借
- 塘口站属于（）。某企业2014年8月份开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证、税务登记证各一份。公司实收资本500万元,资本公积300万元,除资金账簿外,启用了10本营业账簿；同年与甲公司
- 下列合同中,免征印花税的是（）。某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押,取得银行抵押贷款500万元,双方签订借款合同,年底由于该企业资金周转困难,无力偿还贷款本金,按合同约定将办公楼产权转移给银行,并签订了产权
- 下列关于土地增值税的说法中正确的是（）。2014年1月1日,位于市区的某公司销售一座3年前购入的仓库,取得收入500万元。由于企业不能取得该房屋的评估价格,但能提供购房发票,发票上所载的购房金额是300万元,土地增值税
- 某商贸企业为增值税一般纳税人,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额
- 计算土地增值税额时,不得扣除的项目有（）。房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入
- 下列合同不征收印花税的有（）。根据印花税的相关规定,下列属于印花税纳税义务人的是（）。未按期兑现的合同
列明购销金额的合同
企业与主管部门签订的租赁承包合同#
企业仓库设置的不记载金额的登记簿#
企业与律师
- 下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,主要有（）。存货保管人对盘亏的情况说明
存货盘点表
税务机关有关责任认定的批复文件#
- 主要生产销售化妆品,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费
- 某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,取得收入如下：（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。（2）
- 其取得的资产中,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
- 甲企业将一台闲置的机器设备出租给乙企业使用,租金980元；另将闲置的办公楼出售,合同中注明借款金额600万元,年利率5%,当月甲企业收到一笔资金捐赠,甲企业与银行协商后将合同中的借款金额修改为500万元,年利率不变。
- 某内资企业全年产品销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元,准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。某生产企业,属于增值税一般纳税人,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税
川公网安备 51012202001360号