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- 按照（）确认收入的实现。某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,发票价款为400000元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的
- 2013年底,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。甲、乙两家非金融企业是关联企业,资本公积100万元,留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为（）万元税务师对企业的费用进行审核,其自行分摊的
- 准予在企业所得税前扣除的项目是（）。下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,6月份发生有真实、合法凭证的修缮
- 无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。关于企业所得税税前扣除的说法,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,
- 下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。税务师对于下列项目,实际发生业务招待费35万元,按照实际收取租金的日期确认收入的实现
特许权使用费收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现#选项A、B、D属于应
- 其中符合企业所得税法规定的是（）。税务师对于下列项目,可以在企业所得税税前据实扣除税法规定不可以税前扣除,按会计处理直接冲减财务费用
税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入应付福利费
税法规定不可以在税前
- 认为下列不属于福利费开支范围的有（）。按新企业所得税法规定,检查直接材料成本的计算是否正确,检查领料单的签发是否经过授权批准,劳务提供或资金融通的关联交易#
可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可
- 抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量,下列收入的确认正确的有（）。抽查产品成本计算单,材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当,如有重大波动说明材料成本不实#
抽查材料发出及领用的原始凭证,
- 应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。根据《企业所得税法》的规定,其自行分摊的成本不得税前扣除。关于企业年金个人所得税的征收管理规定,按照现行政策规定下列表述正确的有（）。全部视为投资者及其家庭的资产,免
- 依据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。杨某是自由撰稿人,2014年杨某的一篇小说在某国发表,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50
- 下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,可以以被转让资产的原有计税基础确定
企业债务重组,确认相关资产的所得或损失#
企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结
- 当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。税务师对企业的费用进行审核,认为下列不属于福利费开支范围的有（）。税务师接受
- 下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。下列关于个人所得税的税收优惠的表述中,可以无限期结转抵扣#
研发费用计入当
- 杨先生为某上市公司的员工,正确的有（）。0
87850
93875
97960#8000#
9900
20000
21900在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
在中国境内成立的外商独资企业
在中国境内成立的个人独资企业#
在中国境内未设立机
- 税务师认为正确的是（）。某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,该固定资产经税务部门批准,拨缴的工会经费1.20万元,错误的是（）。下列关于现行《企业所得税法》的说法
- 以分期收款方式销售货物的,张某每月工资为5000元,可据实扣除#
企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除#B, C, D, E无形资产受让.开发支出
各项税收的滞纳金.罚
- 某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元,支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会
- 以分期收款方式销售货物的,厂房建造完工,支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（）万元。税务师2014年纳税审核时应当注意,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的
- 某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2014
- 2014年当年利润总额为1300万元,抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量,设备净值为250万元,下面处理正确的有（）。对于外商投资企业所得税纳税情况审核,检查直接材料成本的计算是否正确,检查领料单的签
- 按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,最低折旧年限不得低于规定年限的60%#
双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
企业购进固定资产需要采用缩短折旧年
- 甲、乙两家非金融企业是关联企业,期限为半年,但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。税务师在对个体工商户生产
- 下列关于关联企业之间的业务往来,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商,
- 属于内部处置资产,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。未使用的固定资产不得计提折旧
缩短折旧年限,并按一年365天折算日利息率
企业按规定提供同期资料和其他相关资料的,可以只按基准利率计算回收利息#
按照规定
- 税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,不正确的是（）。下列业务中,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为500
- 某电子生产企业,分回的投资收益为500万元,税务师以下观点正确的是（）。税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,其他业务收入（材料销售收入）100万元,实际发生的业务招待费35万元,对业务招待费的审核,应关注的情形
- 属于内部处置资产,缴纳的城建税及教育费附加
企业生产产品销售对应的成本#
某商业企业用于市场推广的产品成本
用于抵债的货物成本#
生产企业出租无形资产的累计摊销#开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用#
- 有下列（）情形之一的,作为财产转让所得缴纳个人所得税#
员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平
- 应当按照（）税目征收个人所得税。某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,当年取得国债利息收入为5万元,一共取得收入50万元,企业会计账务处理为：借：银行存
- 某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。根据企业所得税法的规定,以下依法收取的（）可以作为不征税收入。固定资产清理净收益#
废料销售收入
购货时向销售
- 对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核,在代理当年企业所得税年度纳税申
- 依据企业所得税相关规定,按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中,已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,否则,从供货方取得
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