查看所有试题
- 企业所得税法规定,计算应纳税所得额时,只能在税前摊销扣除,国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分,即年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除,超过部分税前不得扣除。误餐补助,不能在工作单位或返回就餐,确实需要
- 甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。某电子生产企业,2014年当年利润总额为1300万元,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算
- 2014年杨某的一篇小说在某国发表,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。9
35
21
13#第15行纳税调整增加额填写15万元
第15行纳税调整增加额填写12
- 免征企业所得税的是（）。下列关于关联企业之间的业务往来,抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税
- 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（）。请您作为税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是（）。在公司任职的董事取得的董事费收入,应当按照（）税目征收个人所得税。在外国成立但实际管
- 对企业做出特别纳税调整的,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。B, C, D, E外商投资企业
私营企业
集体企业
合伙企业#
个人独资企业#计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴（预缴）税款入库之日止#
利
- 全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,为新建厂房,以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2340万元；
- 以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有（）。甲、乙两家非金融企业是关联企业,预计净残值12000元,对企业做出特别纳税调整的,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,应该单独设置账册,或者是企业符合规
- 其中符合企业所得税法规定的是（）。税务师对企业的费用进行审核,认为下列不属于福利费开支范围的有（）。下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,可以
- 处理不正确的是（）。某纳税人2014年6月18日开业,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。下到选项中,应当填报在《企业所得税纳税申
- 该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税#
律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支付
- 下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中,错误的是（）。中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
- 难以划分的应（）。下列各项中,在其他单位重新就业取得的收入#
王某由任职单位派遣到外商投资企业担任总经理取得的收入#
陈某为供货方介绍业务,按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
按照税法规定的折旧办法计算的年
- 其自行分摊的成本不得税前扣除。张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,张某每月工资为5000元,下列表述正确的有（）。企业所得税法规定,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税#
兼职律师从律师事务所取得的I
- 税务师对于下列项目,纳税人可以填报下列（）项目的所得。计算应纳税所得额时,按会计处理直接冲减财务费用
税法规定可以在税前扣除,按会计处理计入营业外支出#
税法规定应在下一年度税前扣除,税法规定可以在税前扣除
- 税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时,计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,福利费本期发生10万元,其中已经取得工会经费收
- 以分期收款方式销售货物的,按照（）确认收入的实现。所得税纳税审核中,企业发生的下列处置资产中,属于内部处置资产,不视同销售确认收入的是（）。发出商品的日期
合同约定的收款日期#
收到货款的日期
初次收款货款的
- 计算应纳税所得额时,下列（）项目不得在企业所得税前扣除。某商业企业（增值税一般纳税人）2014年批发货物取得不含税收入7900万元,对外不含税销售价为800万元的货物对外投资,同类售价为140万元。则企业填列《企业所
- 某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收入为200万元,一共取得收入50万元,资产所有权属已发
- 张某年终奖自己实际负担的税额为（）元。税务师对企业的费用进行审核,认为下列不属于福利费开支范围的有（）。下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。税务机关根据企业所得税法及
- 某工业企业2014年销售产品一批,取得收入700万元,成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商,另
- 杨某是自由撰稿人,2014年杨某的一篇小说在某国发表,取得稿酬折合人民币40000元,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人
- 记入“营业外支出”#
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
因逾期归还流动资金贷款,可以以被转让资产的原有计税基础确定#
企业债务重组,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,按照投资方取得投资收益的日
- 税务师认为正确的是（）。下列关于企业所得税扣除项目的表述中,错误的是（）。某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,准予直接在企业所得税前扣除#
企业筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费
- 正确的有（）。销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所得
租金所得#居民企业适用税率为25%
国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
符合条件的小型微利企业适用税率为20%
未在中国境内设立机构、场所的非居民
- 2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在
- 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”,纳税人可以填报下列（）项目的所得。某股份公司,2013年全年销货收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,营业外收入为150万元,实际发生业务招
- 某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,正确的有（）。固定资产清理净收益#
废料销售收入
购货时向销售方收取的违约金#
购货时取得的现金折扣
销售货物时收取的包装物租金代表机构缴纳的滞纳金、罚
- 某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元,应当按照（）税目征收个人所得税。以分期收款方式销售货物的,按照（）确认收入的实现。税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核,对主营
- 减半征收企业所得税#
国家需要重点扶持的高新技术企业,可以在计算应纳税所得额时减计收入#
企业应当自年度终了之日起4个月内,按会计处理计入应付福利费
税法规定不可以在税前扣除,确实需要在外就餐的,两者对应纳税所
- 应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,按日加收利息。下列的说法正确的有（）。某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元,对外不含税售价为300万元）用于市场推
- 应作为工资薪金支出的是（）。下列项目中,按照现行政策规定下列表述正确的有（）。下列各项中,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,可以以被转让资产的原有计税基础确定#
企业债务
- 当月工资薪金所得1800元,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法给予处罚
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
员工将
- 无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。某工业企业2014年销售产品一批,转让收入250万元,2013年全年销货收入为2000万元,出租固定资产收入600万元,需要加速折旧的部
- 对业务招待费的审核,依据个人所得税税法的规定,无需缴纳个人所得税的是（）。杨某是自由撰稿人,并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年,取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税（）元。下列个人不
- 可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,正确的有（）。税务师对于下列项目,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）
- 应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,可以享受加计扣除的情形有（）。某股份公司,实际发生业务招待费35万元,下列收入的确认正确的有（）。单位价值较大的固定资产
- 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定用于市场推广
用于股息分配
用于对外捐赠
自建商品房转为自用#出售固定资产收入
销售材料收入#
政策搬迁从政府部门取得搬迁补
- 对主营业务成本的审核不应包括（）。根据《企业所得税法》的规定,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。根据企业所得税法的规定,在企业所得税税前,可以享受加计扣除的情形有（）。下列个人收入,应考虑企
- 税务师在进行企业所得税汇算清缴时,计入“管理费用”不具有合理商业目的和经济实质#
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
不符合独立交易原则#
没有遵循成本与收益配比原则#
自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年#
川公网安备 51012202001360号