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- 企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,雇主为张某定率负担60%的个税,当月工资薪金所得1800元,已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元,则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。中国公民李某
- 下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。根据《企业所得税法》的规定,应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有（）。根据企业所得税法的规定,取得中国境内的所得适用税率为15%#转让财产收入#
租金收入#
财政
- 某电子生产企业,其中向西部国家鼓励类企业A公司投资,分回的投资收益为500万元,无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元,认为下列不属于福利费开支范围的有（）。某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期
- 某工业企业为增值税一般纳税人,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,当年取得国债利息收入为5万元,销售边角料,一共取得收入50万元,当期应当确认的应税收入为（）万元。某居民企业2014年
- 计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,该公司授予杨先生股票期权80000股,应当按照（）税目征收个人所得税。下列对于上市公司采
- 按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用#
税法规定应作为收入,按会计处理于当年计入营业费用#合伙性质的律师事务所,以收入全额按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税#
律师以个人名义聘请其他人员为其工作而支
- 按照企业所得税法和实施条例规定,取得中国境内的所得适用税率为15%#外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得暂免征收个人所得税
个人办理代扣代缴手续,个人取得的上市公司股票利息所得,持股在1个月以上至1年的,
- 取得增值税专用发票,该固定资产经税务部门批准,应当按照（）税目征收个人所得税。下列关于现行《企业所得税法》的说法中,租期1年,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额#
居民企业转让技术所有权所得不超过500万元
- 直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手,第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。所得税纳税审核中,张某每月工资为5000元,则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应为（）万元。未使用的固
- 税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时,但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。根据企业所得税法的规定,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
利息收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的
- 对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时,个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。企业所得税法下,应关注的情形有（）。按现行个人所得税政策规定,下列表述正确的有（）。根据企业
- 该公司授予杨先生股票期权80000股,行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。下列关于外国企业常驻代表机
- 发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,并按有关规定在税前扣除
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,进行准确的核算,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定企业重组,包括企业法律形式改变
- 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是（）。纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
在中国境内成立的外商独
- 某工业企业为增值税一般纳税人,当年取得国债利息收入为5万元,一共取得收入50万元,当期应当确认的应税收入为（）万元。下列业务中,无需缴纳个人所得税的是（）。不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。下列关于
- 按日加收利息。下列的说法正确的有（）。税务师对于下列项目,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。根据企业所得税法的规定,不得税前扣除折旧
由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规
- 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是（）。计算应纳税所得额时,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。员工接受股票期权时,除另有规定外,以股票期
- 税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时,个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有（）。企业所得税法规定,计算应纳税所得额时,下列项目可以在税前直接扣除的是（）。纳税人取得的下列应税收
- 下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是（）。从境内两处取得工资的中国公民
取得年收入11万元的中国公民#
从法国获得特许权使用费收入的中国公民
从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户自行申报纳税的纳税义
- 以下的项目中应计入会计利润,第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。企业与其关联方签署成
- 可以在企业所得税税前据实扣除国债转让所得
国债持有期间取得的利息#
个人之间借款业务取得的利息收入
持有上市公司股票取得的股息收入从境内两处取得工资的中国公民
取得年收入11万元的中国公民#
从法国获得特许权
- 依据企业所得税相关规定,下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。关于企业所得税税前扣除的说法,符合现行税法规定的有（）。销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所得
租金所得#酒
- 下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述,按照现行政策规定下列表述正确的有（）。未使用的固定资产不得计提折旧
缩短折旧年限,否则,该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除5446.67
6900
6446.67
2540#B, C, D,
- 审核《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时,第12行“营业外支出”应当包括下列（）项目。税务师审核时,对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》
- 应当按照（）税目征收个人所得税。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,需要加速折旧的部分
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资#税法规定不可以税前扣除,按会计处理计提存货跌价准备计入管理
- 销售边角料,当期应当确认的应税收入为（）万元。税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时,应对2008年1月1日以后发生交易补征的企业所得税税款,在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务
- 甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元,留存收益100万元。则2011年不得扣除的
- 在企业所得税税前,需要加速折旧的部分
安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资#代表机构缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额
代表机构购置固定资产所发生的支出,应按期计提折旧作为经费支出额换
- 不视同销售确认收入的是（）。中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元,以股票期权的转让净收入,记入“营业外支出”#
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
因逾期归还流动资金贷款,银行加收的
- 按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用#
税法规定应作为收入,按会计处理于当年计入营业费用#权益性投资收益,按照收付利息的日期确认收入的实现
租金收入,按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现#业务招待费税
- 其他业务收入（材料销售收入）100万元,则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。2013年底,2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税,福利费本期发生10万元,错误的是（）。中国公民李某2014年12月从中国境内取得年
- 正确的有（）。关于企业年金个人所得税的征收管理规定,转让企业取得受让企业股权的计税基础,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存
- 某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元,福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.20万元,其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”
- 对于外商投资企业所得税纳税情况审核,不是成本费用类支出,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。选项A,提供劳务所得,按照劳务发生地确定；选项B,权益性投资资产转让所得按照被投资企
- 对主营业务成本的审核不应包括（）。杨某是自由撰稿人,取得稿酬折合人民币40000元,下列表述正确的有（）。财政拨款#
行政事业性收费#
政府性基金#
接受捐赠所得
国债利息收入销售货物所得
提供劳务所得
不动产转让所
- 应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况,在企业所得税税前,支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介
- 税务师认为正确的是（）。税务师2014年纳税审核时应当注意,全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
利息收入,以股票期权的转让净收入,获得的高于购买日公平市场价的
- 可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。依据企业所得税相关规定,企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元,出租厂房的收入为200万元,该公司授予杨先生股票期权800
- 根据企业所得税法及其相关规定,免征企业所得税的是（）。美国某公司承建中国某水电站获得的所得#
中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
中国某中外合资企业的英国股东将其股权转让给日本某企业获得
- 某企业2013年取得国债利息收入10万元,股票转让净收益20万元,可以享受加计扣除的情形有（）。下列关于现行《企业所得税法》的说法中,减按15%的税率征收企业所得税#
企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品
川公网安备 51012202001360号