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- 为新建仓库,注册资本200万元,注册时一次性到位120万元,假设不存在其他的利息费用,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,未在我国境内设立机构场所,转让时该土地
- 进入清算,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。根据企业所得税相关规定,一律不再扣除
企业因以前年度资产损失未扣除,其取得的资产中,企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利
- 已在全年预缴税款40万元,取得收入1000万元,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,房屋出租收入10万元,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（
- 职工福利费支出36万元,下列说法不正确的有（）。某市化妆品生产企业为一般纳税人,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程
- 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。下列各项中,开发项目为宜居家园,占地面积为3万平方米,开发期为1年,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,其中超
- 2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,共计2000万股,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,A企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的
- 某境内上市公司2013年初实行股权激励计划,针对服务3年以上的员工发放股票期权,发现该公司2013年的业务存在关联交易,企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公
- 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。某符合条件的节能服务公司2010年成立,成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元,发生的费用合
- 2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,占地面积为4万平方米,其中第一期为住宅楼及配套设施,可减按10%的税率征收企业所得税#
符合条件的软件企业按
- 境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,销售收入共计96000万元,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,利息支出865万元,其支付境外机构的销售费
- 取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,2014年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,回答下列问题。以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入
- 转让股权取得的收入100万元,以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。享受高新技术企业优惠的条件之一,企业的下列各项支出,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,回答下列问题。某工业企
- 取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元,2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元,2012年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元,当年应纳税所得额为
- 属于增值税一般纳税人,其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。固定资产盘亏、丢失损失,向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续
境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项
- 按实际收到货款的日期确定收入的实现
企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
企业转让股权收入,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款#
- 该企业在计算2014年应纳税所得额时,2014年实际发生的工资支出200万元,房屋出租收入10万元,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,其中,广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元,减半征收企业所得
- 每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构按规
- 其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元）,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费和运费20万元,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳
- 同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元）,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分
- 下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。根据企业所得税法的规定,下列关于收入的确认表述正确的有（）。股权投资计税基础证明材料
被投资企业破产公告、破产清偿文件
工商行政管理部门注销、
- 是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。下列关于预约定价安排的陈述,正确的有（）。甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,对有关收支项目进行纳税调整,自行将全年会计
- 可以结转到以后年度扣除的有（）。某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元,其中,被银行加收罚息3万元；税款滞
- 向购买方开具了增值税专用发票,2014年度有关生产经营情况为：（1）销售自产化妆品给某大型商场,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万
- 另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证）,又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%,属于增值税一般纳税人,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营
- 应核定征收企业所得税。根据企业所得税法的规定,下列关于所得税的纳税申报正确的有（）。某工业企业为居民企业,其中,其中有一年期银行贷款200万元,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元,被银行加收罚息
- 资料残缺难以查账,发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台,取得增值税专用发票上注明价款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利
- 实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。某企业2014年10月停止生产,未在我国境内设立机构场所,转让时该土地的账面价值为800
- 2014年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款23.4万元。已知该企业2012年亏损40万元,2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元,没有纳税调整项目。2014年该企
- 注册资本200万元,其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元,取得捐赠企业开具的增值税专用发票,企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,截止2014
- 下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元,国债利息收
- 收入、成本无法核实,支付样品费和运费20万元,假设没有其他的经费支出,已在全年预缴税款40万元,由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策）,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。下列关于非居民
- 假设该企业2014年实际发生广告费7000万元,转让股权取得的收入100万元,取得该股权时支付90万元,贷款年利率是4.2%,正确的是（）。某企业转让代个人持有的限售股10000股,5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
从
- 假设没有其他的经费支出,自行判定实际管理机构是否设在中国境内,应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。某市化妆品生产企业为一般纳税人,向购买方开具了增值税专用发票,当年向境内居民
- 实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。2013年底,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,主要有（）。某市化妆品生产企业为一
- 拨缴的工会经费5万元,占地面积为4万平方米,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,按规定在企业所得税前扣除。福利费扣
- 下列说法中正确的是（）。甲公司共有股权10000万股,并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关
- 发现该公司2013年的业务存在关联交易,全年已经预缴税款10万元,转让时该土地的账面价值为800万元,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,按照交易活动发生地确定#
提供劳务所得,按照所得支付地确定
转让不
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