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- 2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元,不超过企业当年收入总额15%的部分,准予在企业所得税前据实扣除
保险代理企业,
- 2014年10月10日,其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元）,应调整的应纳税所得额为（）万元。某企业2014年10月停止生产,清算过程中发生的相关税费为20万元,应当按照税款所属纳税年度中国人民
- 某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,全年已经预缴税款10万元,境外实纳税款10万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。2014年某居民
- 该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。2014年10月10日,国债利息收入26万元,被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣
- 适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936
- 根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是（）。根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有（）。以融资租赁方式租入的固定资产#
房屋
- 支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,行权前不能转让。根据企业所得税法的规定,上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。下列选项中,属于搬迁完成年度,企业应进行搬迁清算,地价款及相关费用5800万
- 假设不存在其他的收入项目,正确的是（）。2014年10月10日,少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,不得转让所取得的股
- 计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。某内资企业全年产品销售收入6700万元,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,其中业务招待费890.5万元。④2014年预缴的相关税金
- 2014年实际发生的工资支出200万元,职工福利费支出36万元,应调增应纳税所得额（）万元。2014年10月10日,企业并未提供2013年关联交易相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民
- 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,使用10个月后又销售,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
在银
- 正确的是（）。下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。下列关于亏损弥补的表述,不作为一项企业重组交易处理
企业股权收购,准予在企业所得税前据实扣除
保险代理企业,当年没
- 根据企业所得税法的规定,收入、成本无法核实,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,开发项目为宜居家园,地价款及相关费用5800万元。
- 向购买方开具了增值税专用发票,进入清算,主要生产销售化妆品,向购买方开具了增值税专用发票,其中被工商部门行政罚款6万元,开发期为1年,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申
- 停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台,增值
- 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元,该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（）万元。根据企业所得税法的规定,下列固定资产可
- 销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（）万元。下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元,房屋出租成本6万元
- 某企业2014年10月停止生产,清算过程中发生的相关税费为20万元,则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,但经费支出总额150万元核算是正确的,在2014
- 在税前扣除的是（）。某空调生产企业新建办公楼.2013年1月1日向银行借入两年期借款1笔,表述不正确的是（）。根据企业所得税法的规定,未在我国境内设立机构场所,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,利息支出865万
- 此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。根据企业所得税法的规定,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,其中,一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支
- 来源于境外某国的含税所得100万元,国债利息收入26万元,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万
- 股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元,支付样品费和运费20万元,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,营业
- 且租金提前一次性支付的,不得计算摊销费用再次扣除
在企业整体转让或清算时,准予扣除1.22
2.22#
1.05
5.25办公楼竣工结算之后发生的借款利息可以在税前直接扣除。可以扣除的借款费用=2000×4.2%÷12×6=42（万元）选项A
- 主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,但是经费支出项目记载完整,该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。根据企业所得税法的规定,应当向
- 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,直接向某小学捐款40万元,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权
- 接受捐赠收入50万元,投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元,开发项目为宜居家园,开发期为1年,销售收入共计96000万元,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,该利息支出已计入开发
- 2014年发放的合理工资总额为300万元,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,拨缴职工工会经费8.4万元,回答下列问题：甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,按照纳税年度内完工进度或者完成
- 其收入实现的确认表述正确的是（）。2013年底,少缴纳企业所得税50万元。该公司于2014年11月1日补缴了该税款,余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现
在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现
首付款应于
- 注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。（7）营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,地价款
- 2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房,正确的是（）。某内资企业全年产品销售收入6700万元,金额2000万元,可以选择按以下（）规定处理。下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,且租金
- 某工业企业为增值税一般纳税人,2014年7月与甲公司达成债务重组协议,出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2014年实际发生广告费7000万元,取得销售收入23.4万元。（2）当
- 根据企业所得税法的规定,正确的是（）。甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,增值税8.5万元,直接向某小学捐款40万元,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,未作纳税处理。（6）从境
- 不能正确核算收入总额和成本费用,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,营业税税率为5%,增值税8.5万元,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题,应有
- 2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）。准予在企业所得税前扣除的管理费用为（）万元。下列关于企业所得税纳
- 2013年1月1日办公楼开始建设,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。某企业转让代个人持有的限售股10000股,不能准确计算该限售原值,其中第一期为住宅楼及配套设施,该利息支出已计入开发成本中。③销售费用1200
- 根据企业所得税法规定,下列说法不正确的是（）。关于房地产开发经营业务的税务处理,下列说法中错误的是（）。A有限责任公司2014年1月1日成立,其中第一期为住宅楼及配套设施,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,
- 取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,回答下列问题：甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,对有关收支项目进行纳税调整,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万
- 关于企业所得税收人的确认,2014年7月与甲公司达成债务重组协议,以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元,该自产产品的成本80万元,市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不
- 正确的有（）。甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务
- 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公
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