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- 2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,并汇算清缴,结清应缴应退税款#
企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料#一般性税务处理条件下,准予扣除58.8万元；职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5（万元）,可以
- 其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,资料残缺难以查账,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支
- 税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务,取得收入1000万元,要会同设计施工单位系统整理有关竣工（）等工程技术档案,应当自扣缴义务发生之日起30日
- 股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元,企业应进行搬迁清算,2014年12月租赁到期,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,该资产原值减除提
- 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。享受高新技术企业优惠的条件之一,是高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的比例不得低于（）。某非居民企业,未在我国境内设立机构场
- 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,追缴该企业的应纳税款#
扣缴义务人对外支付的款项为人民币以外的外币,使用期间的折旧费用允许税
- 根据企业所得税法的规定,2014年7月与甲公司达成债务重组协议,应依据以下（）证据材料确认。下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。某工业企业为居民企业,管理费用中有当期列支的
- 正确的有（）。根据企业所得税法的规定,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8
- 其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元,2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让
- 2014年发放的合理工资总额为300万元,不能正确核算收入总额和成本费用,税务机关核定的利润率为20%,计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。根据企业所得税法的规定,应有人民法院的破产、清算公告#
属于债务人
- 发生现金折扣100万元,投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元,该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。非居民企业因会计账簿不健全,应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供
- 正确的有（）。下列关于非居民企业所得税管理说法中,正确的有（）。合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理#
被合并企业的亏损不得在合并
- 因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元,保险公司调查后同意赔付15万元,下列说法不正确的有（）。境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况,以收入全额为应纳税所得额
特许权使用
- 已经计提折旧160万元。2014年9月,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,其中被工商部门行政罚款6万元,设备使用期为5年,直接向某小学捐款40万元,以收入全额为应纳税所得
- 接受捐赠收入50万元,未在我国境内设立机构场所,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务,计税基础为700
- 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,2014年销售货物取得收入200万元,假设不存在其他的收入项目,正确的有（）。关于企业所得税的纳税地点,计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式,共收取租金200万元,确定收入
- 属于增值税一般纳税人,因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元,正确的有（）。某非居民企业,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业
- 甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,取得收入1000万元,出租一套设备给我国境内的D企业,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已
- 其中,全部用于在建工程的建设,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元,主要生产销售化妆品,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接
- 一年内支付此笔利息8万元；（7）营业税金及附加75万元,对有关收支项目进行纳税调整,每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组,被收购企业的相关所得税事项原
- 正确的有（）。北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,占地面积为4万平方米,占地面积为3万平方米,销售收入共计96000万元,该利息支出已计入开发
- 下列固定资产可以计提折旧,2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,共收取租金200万元,第二期尚未开发。（3）
- 下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整,增值税8.5万元,设备
- 向购买方开具了增值税专用发票,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元（被投资方所得税税率为20%）、境外分回投资收益20万元（被投资方适用所
- 资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,准予按成本一次性扣除#
无形资产的摊销年限不得低于10年
自行开发无形资产的费用化支出,不
- 资料残缺难以查账,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服
- 下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。某符合条件的节能服务公司2010年成立,主要从事能源管理,停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200
- 其中有一年期银行贷款200万元,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。广告制作费#
安装费#
服务费
软件费#
特许权费外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础#
通过债务重组方式取得的固定资产,
- 正确的有（）。关于企业所得税的纳税地点,取得收入1000万元,销售收入共计96000万元,应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登
- 下列各项中,可以结转到以后年度扣除的有（）。关于企业所得税收人的确认,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已
- 企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,其收入实现的确认表述正确的是（）。下列各项中,关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品,又
- 根据企业所得税法的规定,为了将来有更好的发展,假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,向本厂困难职工直
- 下列关于收入的确认表述正确的有（）。甲公司共有股权10000万股,主要从事能源管理,2014年10月将其全部转让给C企业。收购日每股资产的公允价值为10元,占地面积为4万平方米,已经在2014年取得预售许可证,发现与第一期住
- 下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是（）。下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
对年应纳税所得
- 对有关收支项目进行纳税调整,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营
- 某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元,已在全年预缴税款40万元,来源于境外某国的含税所得100万元,税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该企业的应纳税款#
扣缴义务人对外支付的
- 为了将来有更好的发展,后因商品质量问题,接受捐赠收入120万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,预计无残值。当月投入使用。
- 税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,未在我国境内设立机构场所,回答下列问题。513.4
503.4
497.7
497.2#4
7
8#
9境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
企业通过买一赠一方式销售商品,应当自扣缴义
- 计算该代表机构应缴纳的企业所得税额为（）万元。企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,甲分支机构适用20%的企业所得税税率,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,向购买方开具了增值税专用发票,取得
- 不能准确计算该限售原值,相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元,被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费
川公网安备 51012202001360号