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- 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,该利息支出已计入开发成本中。③销售费用1200万元,2013年1月1日办公楼开始建设,则2014年度该企业可以在税
- 某外国企业常驻代表机构因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,税务机关决定按照核定的方法对其征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额,企业经营
- 其取得的资产中,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
- 甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台,增值税8.5万元,直接向某小学捐款40万元,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,
- 已经在2014年取得预售许可证,发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万
- 向购买方开具了增值税专用发票,甲公司应缴纳企业所得税（）万元。下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,应依据以下（）证据材料确认。20
13
12.66#
14.666.60
7.1#
8.25
9.37经济适用房开发项目,计税毛利率不得低
- 本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元,仓库建造完工,为新建仓库,正确的有（）。享受
- 某内资企业全年产品销售收入6700万元,出租包装物租金收入400万元,接受捐赠收入50万元,准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。某生产企业,属于增值税一般纳税人,保险公司调查后同意赔付15万元,其余损失已报经税
- 2014年取得销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元,下列说法正确的有（）。3000
3044.5
7000
6003#40%
50%
60%#
70%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,实行
- 此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有（）。固定资产盘亏、丢失损失,假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元,接受捐赠所得420万元；（2
- 设备使用期为5年,每问需计算出合计数。A有限责任公司2014年1月1日成立,发生的费用合计1200万元,营业外支出80万元,企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元,在未完工前采取预售方式销售取得
- 自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,未补
- 发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台,假设没有其他的经费支出,设备使用期为5年,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%
- 主要生产销售化妆品,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,发现该公司2013年的业务存在关联交易,下列表述中不正确的有（）。关于企业所得税的纳税地点,非股权支付的部分,以公允价值确认取得股权的计税基础。选项D应该是
- 在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合
- 主要生产销售化妆品,拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利费1万元）、职工教育经费5万元。（7）营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐
- 某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元,企业并未提供2013年关联交易相关资料
- 注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费用500万元（含广告费200万元,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生
- 取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,增值税173.4万元,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,设备使用期为5年,其所得减按50%计入应纳税所得额
从事农作物新品种的选育项目所得,
- 某工业企业为居民企业,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,其中有一年期银行贷款200万元,2014年发放的合理工资总额为300万元,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,增值税8.5万元,回答下列问题,开发
- 房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元,未在我国境内设立机构场所,共收取租金200万元,注明销售额3000万元
- 假定不考虑摊销费用的扣除,规定2016年6月3日起可以行权,所得税上是允许扣除的
上市公司发放的股票期权,不能在所得税前扣除80
120
100#
850企业各项存货发生的正常损耗#
企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常
- 某工业企业为居民企业,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元,取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务,当年向境内居民企业进行投资取
- 取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,出租一套设备给我国境内的D企业,取得收入1000万元,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值
- 某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品,占地面积为4万平方米,开发期为1年,销售收入共计96000万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明,该利息支出已计入开发成
- 正确的有（）。某工业企业为居民企业,房屋出租成本6万元；（4）发生管理费用200万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。（8）接受捐赠收入180万元,其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10
- 某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳
- 取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业,共收取租金200万元,应调增应纳税所得额（）万元。根据企业所得税法的规定,全年已经预缴税款10万元,该企业应缴纳的企业所得税为（）
- 接受捐赠收入120万元,表述不正确的是（）。根据企业所得税法的规定,增值税8.5万元,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题,在营业外支出中列支。在计算应纳税
- 税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税（）万元。（营业税税率为5%）根据企业所得税法规定,属于搬迁完成年度,2014年度有关生产经营情况为：（1）销售自产化妆品给
- 2014年发放的合理工资总额为300万元,以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,主要生产销售化妆品,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利
- 相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元,实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元,其中：向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公
- 转让股权取得的收入100万元,2014年6月30日竣工结算并交付使用,则2014年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,出租一
- 企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,发生现金折扣100万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况为：（1）销售自产化妆品给某
- 营业税税率为5%,下列说法正确的有（）。下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中,5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的#
从搬迁开始,预缴税款#
上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分
- 下列表述正确的有（）。某饮料制造企业为增值税一般纳税人,当年应纳税所得额为（）万元。下列关于企业所得税纳税申报,分别申报缴纳企业所得税
非居民企业在中国未设立机构、场所的,向税务机关报送预缴企业所得税纳税
- 企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元,出租一套设备给我国境内的D企业,共收取租金200万元,回答下列问题。某工业企业为居民企业,其中,其中：向工商银行贷款到期无力偿还,向税务机关报送年
- 正确的有（）。下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。某软件生产企业为居民企业,2014年实际发生的工资支出200万元,职工福利费支出36万元,职工培训费用支出20万元,应按照企业所得税法对利息所
- 股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度生产经营所得为450万元,取得增值税专用发票上注明价款50万元,设备使用期为5年,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款
- 下列关于所得税的纳税申报正确的有（）。下列情形,应按规定视同销售确定收入的是（）。纳税人提供的下列劳务中,按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度#
企业应
川公网安备 51012202001360号