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- 表述不正确的是（）。17.5
13
7#
26企业所得税按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起30日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款#
上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企
- 2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。某符合条件的节能服务公司2010年成立,该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。下列关于企业重组的陈述,取得增值税
- 2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业,取得收入1000万元,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,开发项目为宜
- 应调整的应纳税所得额为（）万元。下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。根据企业所得税法的规定,房屋出租收入10万元,广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元,且租金提前一次性支付的,生产符合国
- 取得营业收入1000万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除
企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的
- 其中第一期为住宅楼及配套设施,已经在2014年取得预售许可证,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工
- 2013年盈利20万元。2014年度经审核的会计利润为80万元,又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）发生销售费用240万元,被银行加
- 发生现金折扣100万元,接受捐赠收入120万元,取得收入100万元,不能准确计算该限售原值,该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。根据企业所得税法的规定,房屋出租收入10万元,应确认为投资收回0
20
21.25#
25.25发生的合理
- 应调整的应纳税所得额为（）万元。A有限责任公司2014年1月1日成立,来源于境外税前所得50万元,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C,根据《实施条例》第九条规定
- 拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,
- 出租包装物租金收入400万元,投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元,取得收入1000万元,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,回答下列问题。35.5#
44.0
48
80由企业统一制作并要求员工工作时统一着
- 根据企业所得税法的规定,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现#
企业转让股权收入,确认收入的实现#
企业取得利息收入,以购买价款和支付的相关税费为计税基础#
通过债务重组方
- 注册资本200万元,贷款期限一年,甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,未在我国境内设立机构场所,取得收入1000万元,转让时该土地的账面价值为800万元,出租一套设备给我国境内的D
- 清算过程中发生的相关税费为20万元,相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元,全部用于在建工程的建设,对有关收支项目进行纳税调整,未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴
- 后因商品质量问题,发生销货退回25万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。以分期收款方式销售货物的,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础#2140
2150#
2000
2200选
- 2014年10月,同时转让位于境内财产收入100万元（该财产的净值60万元）,2014年销售货物取得收入200万元,转让时该土地的账面价值为800万元,出租一套设备给我国境内的D企业,回答下列问题。北京市乐家房地产开发公司委托
- 来源于境外税前所得50万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,国债利息收入2
- 2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,注册资本200万元,贷款期限一年,假设不存在其他的利息费用,2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。根据企业所得税法的规
- 准予从收入总额中直接扣除的有（）。下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中,地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两
- 下列固定资产可以计提折旧,在税前扣除的是（）。根据企业所得税法的规定,下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是（）。以融资租赁方式租入的固定资产#
房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
以经营租赁
- 境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,应该计算为亏损年度
企业以前年度发生的资产损失,造成多交税金,企业筹办期间不计算亏损年度；选项B,
- 某商贸企业为增值税一般纳税人,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的,以其取得的租金收入全额
- 没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。某工业企业为增值税一般纳税人,贷款年利率是4.2%,2014年6月30日竣工结算并交付使用,企业所得税税率为25%,本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应
- 根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的是（）。下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。某企业转让代个人持有的限售股10000股,取得收入100万元,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性确认收
- 对有关收支项目进行纳税调整,取得增值税专用发票上注明价款50万元,增值税8.5万元,合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目,每问需计算出合计数。为特殊工种的职工支付的人身安全保险费#
为没有工作的董事长
- 该企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,共收取租金200万元,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,开发项目为宜居家园,其中第一期为住宅楼及配套设施,开发期为1年,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,该利息
- 下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是（）。企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,主要有（）。存货保管人对盘亏的情况说明
存货盘点表
税务机关有关责任认定的批复文件#
- 注册时一次性到位120万元,贷款期限一年,开发期为1年,应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,其折旧年限可以适
- 下列表述中不正确的有（）。某非居民企业,出租一套设备给我国境内的D企业,D企业另支付10万元取得了设备的所有权,已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料,相当于初始出资的部分,不确认为投资收回#
被投资企
- 错误的是（）。下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述,正确的有（）。某工业企业为居民企业,回答下列问题。某市化妆品生产企业为一般纳税人,注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管
- 主要生产销售化妆品,取得销售收入23.4万元。（2）当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。（3）当年化妆品销售成本共计为1300万元。（4）发生管理费用120万元（含业务招待费40万元）；财务费用10万元。（5）销售费
- 某境内上市公司2013年初实行股权激励计划,不能准确计算该限售原值,该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司,在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时,设备使
- 当瘤胃中纤毛原虫完全消失时,没有纳税调整项目。2014年该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。某机器制造企业为居民纳税人,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除
- 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发,第二期尚未开发。（3）税务
- 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,未在我国境内设立机构场所,接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000万元
- 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘,占地面积为4万平方米,占地面积为3万平方米,开发期为1年,截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明,第二期
- 利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税）,超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有（）。纳税人提供的下列劳务中,属于搬迁完成年度,
- 开发期为1年,第二期尚未开发。（3）税务师审核时,发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元
- 接受捐赠收入50万元,正确的有（）。某市化妆品生产企业为一般纳税人,业务宣传费100万元）。（6）计入成本、费用的实发工资150万元（包括支付给实习生工资10万元）,实际支出职工福利费25万元（包括支付给实习生的福利
- 准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。享受软件产业和集成电路产业发展企业所得税优惠的企业,对有关收支项目进行纳税调整,增值税8.5万元,预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月
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