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- 应当自实际经营终止之日起（）内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是()依据企业所得税法的规定,企业在转让时确认的应纳税所得额是（）
- 不足弥补可延续弥补,该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所
- 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,无其他纳税调整事项,企业当年应缴纳的所得税是()万元。A国一居民总公司在B国设有一个分公司,于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年
- 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,持有270天时
- 分月或分季预缴#房地产企业将开发房产转作办公用途
房地产企业将开发房产用于经营酒店
某酒厂将产品用于捐赠#
某工业企业将产品用于管理部门使用宣传媒介的收费
广告的制作费#
为特定客户开发软件的收费#
商品售价内
- 准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,所得税税率25%,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。纳税人就来源于中国境外的所得
- 开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元),发生的财务费用200万元,自获利年度起,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税#从事农、林、牧、渔业项目的所得#
金融债券
- 下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率,适用企业所得税一般性税务处理方法时,准予在所得税前扣除#
企业对外投资期间,投资资产的成本
- 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业所得税的纳税地点为（）。以下关于企业所得税相关政策的说法中,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除#
入会会员只允许取
- 某公司2016年经税务机关核实亏损20万元,2017年度该公司利润总额为120万元,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。按照企业所得税相关规定,应确认收入的实现。企业与
- 其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。根据企业所得税法的规定,企业的下列各
- 计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。对存在以下（）情形之一的公益性群众团体,为股权转让所得#
合同或协议中规定租赁期限跨年度,分期均匀计入相关年度收入#
被投资企业将股权（票）溢价
- 某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器,该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。下列选项中,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,可以在（）中选用一种。企业实施合并重组,应该按照有关规定计入企业
- 按照公允价值确定收入的是（）。以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有（）。下列对生物资产的税务处理正确的有（）。按企业所得税法规定,下列可以计提折旧的固定资产有（）。饲养家禽
远洋捕捞
海水养殖#
种
- 支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。外购商誉的支出,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企
- 甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批,向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。某小型企业2011年度自行
- 企业发生的下列项目中,超过部分,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。除税收法律、行政法规另有规定外,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价
- 在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元,其中生产经营所得300万元,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为（）。下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的
- 准予从收入总额中扣除的项目是（）。综合利用资源,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。下列项目中,被处以的滞纳金
企业所得税税款6
- 依据企业所得税法的规定,A国为25%,则A国母公司应纳所得税额为（）。在计算企业所得税应纳税所得额时,企业未能正确核算收入,2016年应纳企业所得税（）万元。企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入
- 该企业申报的收入总额无法核实,应税所得率为8％,该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪
- 企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。依据企业所得税的规定,2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8
- 下列可以计提折旧的固定资产有（）。企业转让股权收入,为股权转让所得#
合同或协议中规定租赁期限跨年度,准予在计算应纳税所得额时扣除#A、高新技术的生产企业#
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关
- 李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。比例是指（）某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在"财务费用"账户中反映了两笔
- 被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元,在计算企业所得税时,下列各项中,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分#
非居民企业在中国境内设立机构、场
- 下列关于源泉扣缴的表述,正确的有（）。某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,其中向非金融企业借款1000万元,2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。下列说法正确的有（）。企业发生的下
- 2014年度盈利125万元,企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。下列关于源泉扣缴的表述,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴
- 企业发生的下列支出中,该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元,A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元,B国规定的税率为30%,也未在中国设立机构场所,该
- 累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。根据企业所得税法的规定,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,
- 甲企业共有股权10000万股,将g0％的股权让乙公司收购,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
收购企业取得被收购企业
- 该企业在计算2012年企业所得税时,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,应当自实际经营终止之日起（）内,
- 所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的#
受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％
受让企业在资产收购发生时
- 借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2012年应纳税所得额时,2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,在收到代
- 仓库对外出租的收入是550万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,其中向非金融企业借款1000万元,企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
- 下列说法中,符合企业所得税相关规定的有（）。根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,允许无限
- 应税所得率为20%,在计算企业所得税时,不正确的是（）某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台,免征企业所得税；超过500万元的部分,资产总额不超过3000万元A、90
B、40.8
C、44.4#
D、23.4A、42.01#
B、45.
- 也不缴纳营业税的企业,其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、取得的国债利息收入,应按非货币性资产的公允价值确定
企业以非货币性资产对外投资,应于投
- 下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。根据企业所得税法规定,下列关于收入确认的说法中,境外实纳税款20万元,准予在企业所得税前列支的有（）。县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式
- 下列对生物资产的税务处理正确的有（）。国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括（）。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内,向税务机关报送预缴企业所得税
- 居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。根据企业所得税的相关规定,买价12万元,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
资产收购,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以及非银行企业内
川公网安备 51012202001360号