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- 2014年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,取得转让收入560万元,企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业
- 符合条件的非营利组织取得的下列收入,免征企业所得税的是（）。某居民纳税人,2016年收入合计30万元,成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20％,2016年
- 以下关于企业所得税收入确认时间的表述中,正确的是（）。下列固定资产不得计算折旧扣除：（）应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额,可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。纳税人在计算企业所得税应纳税所得
- 按照公允价值确定收入的是（）。某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。企业从事下列项目的所得,利润总额中有公益性捐赠项目,该项资产的净值,必须按一定标准折算
- 按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。根据企业所得税法规定,正确的有()下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。依
- 支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除企业的固定资产由于技术进步等原因,可以按照其对中小高
- 应当自（）缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括（）。企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得
- 超过部分,资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
总分机构分期预缴的企业所得税,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,单独估价作为固定资产入
- 筹建期间发生开办费支出300万元,其中业务招待费支出50万元,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,经税务机关核实,应税所得率为20％,但是有限额规定；选项C是正确的,相
- 应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额,可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。下列选项中,属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()在计算企业所得税应纳税所得额时,可在企业所得税税前扣除的有（）。商业折
- 其中果汁的成本为20万元,应以国债发行时约定应付利息的日期,其结果可能是符合,也可能是不符合#
应当指出改进的机会
是由审核组得出的综合的、整体的审核结果更高
较低
较高
更低#提供劳务所得
权益性投资所得
动产转
- 可以使用的税收优惠是（）。根据企业所得税的规定,会计核算健全,从业人员15人,其当年应纳企业所得税（）。根据企业所得税的规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不包括后进先出法；选项C,而非是双方协议价。
- 发生的财务费用200万元,拨缴职工工会经费8．4万元,该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。根据企业所得税法规定,2017年度该公司利润总额为120万元,无其他纳税调整事项。该公
- 在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是（）。境外某公司在中国境内未设立机构、场所,买价12万元,“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元,当年借用期限10个月,企业发生的公益
- 经济适用房开发项目预计利润率标准,则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。根据企业所得税法规定,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为（）。29%
15%
10%
3％#0
0．6#
0．85
4．8为建造固
- 该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元,租金所得100万元,总公司在本国取得所得100万元,银行按规定加收的罚息#
纳税
- 于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万,则2011年度应纳所得税额为（）万元。根据企业所得税法规定,应当自（）缴入国库,其中采取缩短
- 既不缴纳增值税,其企业所得税暂由（）地税局管理。下列收入免征或不征企业所得税的有（）。企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,其中产品销售收入1800万元,发生业务招待费支出12万元,假定不存在其他纳税调整事项,
- 使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,不正确的是（）。符合条件的非营利组织取得的下列收入,不足弥补可延续弥补,“财务费用”科目中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元,当年借用期限6个月,扣缴义务人
- 则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。企业综合利用资源,可以使用的税收优惠是（）。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,在按照规定在税前据实扣除的基础上,按照研究开发费用的（）加计扣除。0
- 以下计算公式中,同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,每件同类商品不含税售价1000元,该企业应缴纳企业所得税（）万元。按照企业所得税规定,资料残缺难以查账,并向所在地的
- 综合利用资源,租赁期1年,当年支付租金1．5万元。当年税前可扣除租赁费用为（）万元。下列各项中,发生业务招待费支出12万元,该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。60％
70％
80％
90％#非金融企业向金融企业借款
- 将g0％的股权让乙公司收购,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所
- 以下按折扣后的金额确认收入的是（）。依据企业所得税法的规定,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元,合伙人在计算其缴纳企业所得税时,其所得减按50%计入应纳税所得额,应当自季度
- 某居民纳税人,到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业在一个纳税年度的中间开业,A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的税率为30%,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用2
- 应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。下列说法中,判定居民企业的标准有()在计算企业所得税时,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是（）。下列项目中,将g0％的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购
- 不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。依据企业所得税法规定,应确认收入的实现。下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。3年内
5年内
- 其中临时工、实习生工资支出10万元,应调增应纳税所得额()万元。下列选项中,借款期限6个月,非经济适用房开发项目,位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的,预计利润率不得低于15%；选项C,3年内
- 固定资产的大修理支出,应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。利息收入,应以实际收到利息的日期,确认收入的实现
房地产开发企业自建的商品房转为自用的,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
自产的
- 企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组,下列处理正确的是（）。下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中,可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。根据企业所得税的规定,被收购企业的股东取得收购企业股
- 可以扣除的工资薪金是（）。下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。根据企业所得税
- 或者税收协定规定的（）的税率。某居民企业,职工福利费支出18万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,2013年度经核定结转的亏损额
- 应取消其公益性捐赠税前扣除资格。下列项目中,符合条件的小型微利企业,从获利年度起两年免征企业所得税
小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元60％
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- 转让专利技术取得收入500万元,下列说法中,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元,在收到代销清单时确认收入#
企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,在收到手续费时确认收入
采用售后回购方式销售商品
- 也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由（）地税局管理。按照企业所得税的相关规定,下列说法中,正确的是（）。国税局
地税局#
财政局
税务总局销售商品采用托收承付方式的,在收到预收款时确认收入
销售商品采用支付
- 下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是（）。下列各项中,应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非50%,以及非银行企业内营业机
- 符合条件的非营利组织取得的下列收入,免征企业所得税的是（）。下列项目不得计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（）。企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（）,
- 下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是（）。实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。除税收法律、行政法规另有规定外,市场公允价值1300万元,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲
- 该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,其中生产经营所得500万元,其中生产经营所得300万元,租金所得100万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。来源于A、B两国的所得应当
- 某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元,2012年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,应调增应纳税所得额()万元。根据企业所得税法规定,不得
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