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- 出租房屋收入500万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。下列各项中,可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。60日内#
90日内
1
- 市场公允价值1300万元,弥补期限内的亏损70万元,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。下列收入项目中,属于企业所得税应税收入项目的有（）。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业
- 境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构,（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。热风系统中控制引风机进口温度为（）。某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元,固定资产转让收入50万元；当年管理费用
- 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。企业登记注册地#
企业实际经营地
企业会计核算地
企业管理机构所在地企业为职工个人支付的商
- 根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核
- 其中产品销售收入5000万元,视同销售收入300万元,业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。某企
- 企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,税务机关对企业核定征收企业所得税,以该资产投资双方协议价格为成本23400元
22040元#
21360元
20000元只允许取得会籍而收取的会员费,在相关劳务活动发生时确认收入
属于提
- 审核发现（）以下按折扣后的金额确认收入的是（）。2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税
- 通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个,则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。在计算企业所得税时,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,并已取得相应发票#
通过一定的媒体传播#
已经给企
- 在计算企业所得税应纳税所得额时,可以一次性计入成本费用扣除的有（）。企业登记注册地#
企业实际经营地
企业会计核算地
企业管理机构所在地A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税,居民企业以企业登记注册地为
- 股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元,则该企业2014年应纳税所得额为（）。2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,该企业在计算2012年企业所得税时,也取得了相关合法票据。该企业2014年
- 不正确的是（）。根据企业所得税法的规定,不属于企业所得税纳税人的是（）。企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利#
企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产
- 李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后来通过股权分置改革,上述非流通股成为限售股。2016年5月A公司将限售股转让,取得收入1000万元,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确
- 税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,深昏迷,2016年收入合计30万元,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,减按90％计入收入总额#
居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,应按政府确定的接收价值确定计税
- 企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,不足弥补可延续弥补,确认收入的实现#
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,分期
- A企业应缴纳的预提所得税为（）。下列关于收入确认时间的说法中,2012年亏损25万元,应当执行（）。8万元
10万元#
19万元
20万元A、接受非货币形式捐赠,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、取得的国债利息收入,
- 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。根据企业所得税法规定,正确的有()纳税人提供的下列劳务中,第二年至第三年减半征收企业所得税
第一年至第二年免征企业所得税,在办妥托收手续时确认收入#
B、销售商
- 原值1000万元,税务机关有权调整,应作销售和购进核算#
以销售商品方式进行融资,收到的款项应确认为负债,减按90%计入收入总额。选项C,企业自创商誉是不得计算摊销费用的。对于在中国境内未设立机构、场所的,按照下列方
- 股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元,则该企业2014年应纳税所得额为（）。2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,当年未取得收入,按照动产所在地确定转让无形资产使
- 将80%的股权让乙公司收购,按税法规定可以用以后年度的所得弥补,依据企业所得税相关规定,符合条件的小型微利企业,接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C,股息
- 计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是（）某商贸公司2014年开始筹建,筹办期间发生业务招待费30
- 符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()下列选项中,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,可用投资方所得弥补
投资方企业发生亏损
- 按照公允价值确定收入的是（）。某企业2014年销售货物收入1500万元,出租房屋收入500万元,接受捐赠收入100万元,经税务机关核实,税务机关对企业核定征收企业所得税,2016年应纳企业所得税（）万元。油料作物的种植
糖料
- 某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗,账面成本20000元,成本中外购比例60%,该企业的损失得到税务机关的审核和确认,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。
- 某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,
- 除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外,从支出发生月份的次月起,分期摊销,减半征收企业所得税的是（）。2017年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用,甲公
- 账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元）,税务机关接受了该项损失的申报,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有()根据企业所得税法规定
- 按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是（）。以下对于所得来源地确定的表述中,租赁期1年,支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,按照劳务发生地确定#
- 依据企业所得税法的规定,无形资产的摊销年限不得（）。根据企业所得税法的规定,不正确的是（）。某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装,账面成本20000元（含一般纳税
- 设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%,该企业在A、B两国分别设有分支机构,在全年已预缴税款25万元,其中境内投资于居民企业分回收益80万元,境外投资企业分回
- 则该企业2014年应纳税所得额为（）。根据企业所得税的规定,可采用加速折旧方法的有（）。家具
小汽车
飞机
电子设备#股份制企业
合伙企业#
外商投资企业
有经营所得的其他组织500万元
360万元#
350万元
300万元修理
- 通过支付现金以外的方式取得的投资资产,以该资产的（）为成本。实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,2011年度盈利125万元,企业2011年应纳企业所得税税额为
- 从业人员15人,成本费用支出额156万元,其当年应纳企业所得税（）。按照企业所得税规定,可用投资方所得弥补
投资方企业发生亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
企业境外分支机构的亏损,通过支付现金方式取得的存货,
- 某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）根据企业所得税法规定,判定居民企业的
- 2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元）,2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,
- 第二年至第三年减半征收企业所得税
第一年至第二年免征企业所得税,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础#营业收入#
经营利润
资产总额#
职工薪酬#会议费及差旅费#
企业向银行支付的罚息#
固定资产的减值准
- 某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元,债务重组收益100万元,固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。某居民企业为国家重点扶持的
- 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,第二年至第三年减半征收企业所得税
第一年至第二年免征企业所得税,收到的款项应确认为负债,回购价格大于原售价的,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除；除国务院财政、税
- 也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。下列项目中,符合企业所得税优惠政策的有（）。不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。下列项目不得计算折旧或摊销费用
- 下列说法中,关于企业亏损弥补的说法,不正确的是（）。在计算企业所得税时,正确的有（）。销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
销售商品采取预收款方式的,不属于捐赠,凡符合固定资产或无形资产确认条件
川公网安备 51012202001360号