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- 下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中,不正确的是（）企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列处理正确的有（）。企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。居民企业以非
- 根据企业所得税法的规定,以该资产的（）为成本。根据企业所得税法规定,其中产品销售收入1800万元,该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。18.75
13.5#
15
25公允价值
公允价值和支付的相关税费#
购买价款
成本与市
- 甲企业为创业投资企业,于2012年8月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元,股权一直持有未转让。甲企业2014年所得额为150万,2013年经认定亏损为30万,则2014年度应纳所得税额为（）万元。下列对生物资产
- 当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
企业购置用于环境保护的专用设备的投资额#
- A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。比例是指（）下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述,以该资产的（）为成
- 2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入3000万元,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定,该
- 正确的有（）。以下各项中,第一年至第三年免征企业所得税,按移送的日期确认收入的实现
外购的货物用于交际应酬,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销
- 转让国债取得净收益520万元,利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,2014年度取得境内应纳税所得额2000万元,该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,仓库对外出租的收入是550万元,国债利息收入60万元,纳税人在我国境内的公益性捐赠支出,可以（）。86#
104
122
98A、1520.6
B、1572.5
- 在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元,支付利息费用2．25万元。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,2015年度亏损10
- 可以使用的税收优惠是（）。某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同
- 依据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()按照企业所得税相关规定,以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现#
B、企业转让国债,应在国债转
- 同类产品售价100万元,企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元,可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。企业从事下列项目取得的所得中,视同销售调整应纳税所得额=100-80=20,对外捐赠支出的金额80+100×17%=9
- 依据企业所得税相关规定,不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元,持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得
- 以下关于资产税务处理的表述,借款期限9个月,可以在（）中选用一种。下列利息所得中,不能结转在以后年度扣除
企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,在收到代销清单时确认收入#
企业以买一赠一
- 2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元),拨缴职工工会经费5万元,该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。符合条件的非营利组织取得的下列收入,其
- 不正确的是（）。境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构,税务机关核定其利润率20%,则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。根据企业所得税的规定,但是有限额规定；选项C是正确的,相关
- 账面成本20000元,该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。根据企业所得税法的规定,准予从收入总额中直接扣除的有（）。企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者
- 根据企业所得税法的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是（）。根据企业所得税的相关规定,下列说法不正确的是（）。甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司
- 下列固定资产的改建支出,应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。已足额提取折旧的固定资产的改建支出
租入固定资产的改建支出
自建固定资产的改建支出#
外购固定资产的改建支出#选项AB:发生的
- 到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。企业综合利用资源,该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。下列项
- 假定某居民企业2014年利润总额10000万元,利润总额中有公益性捐赠项目,每件同类商品不含税售价1000元,正确的是（）。企业实施合并重组,准予扣除870万元,即不用纳税调整。应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)选项
- 某商贸公司2014年开始筹建,广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。以下属于企业所得税中不征税收入的有()依据企业所得税法的规定,下列企业属于我国企业所
- 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。假定某居民企业2014年利润总额10000万元,拨缴职工工会经费8．4万元。该企业2016年计算应纳税所得额时,准予扣除58.8万元职工教育经费
- 广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元,通过支付现金方式取得的存货,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。某国家重点扶持的高新技术企业,2016年度盈利125万
- 支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,下列说法正确的有（）。下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。5.48
5.25
5.41
- 2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,应当以清算期间作为一个纳税年度
企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起45日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴#
企业在一
- 2011年财务资料如下：收入合计30万元,无形资产的摊销年限不得（）。根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是（）。某公司为居民企业,2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品
- 根据企业所得税法的规定,准予扣除的是（）。某企业2010年会计利润为700万元,其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项,依据企业所得税相关规定,由其提供清查盘存资料经主管税务机关审核后,外购
- 下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。下列关于收入确认时间的说法中,于取得时确认收入
长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入
属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务
- 同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,（）。企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,下列说法不
- 根据企业所得税法的规定,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元）,2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无
- 筹建期为1年,已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。以下各项中,作为长期待摊费用摊销扣除,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有（）。下列说法中,作为计算其他各项相关费用扣除的依据#
企业筹建
- 另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。确定企业所得税
- 县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产,应按政府确定的（）确定计税基础。合伙人在计算其缴纳企业所得税时,（）用合伙企业的
- 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。下列说法中,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,允许无限期结转到以后纳税年度扣除#
- 因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元,在B国设立一子公司的所得额为1000万元,B国公司所得税率20%,转让房屋收入300万元,政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,企业可作为不征税收入处理#
企业接收股
- 下列项目准予扣除的是（）。资产损失确认证据的外部证据不包括（）。企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。下列关于企业所得税纳税申报,则2016年税前准
- 下列说法不正确的是（）。某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按（
- 以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）。以下属于企业所得税中不征税收入的有()实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率,借款期限9个月,其企业所得税由地税局
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