查看所有试题
- 甲企业共有股权10000万股,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,B国公司所得税率20%,并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。
- 下列关于源泉扣缴的陈述,正确的有（）。企业综合利用资源,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,并向所在地的税务机关
- 企业发生的下列项目中,超过部分,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。下列各项中,实际发生10万元,企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,应取消其公益性捐赠税前扣除
- 资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。某机器制造企业为居民纳税人,该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）
- 不正确的是（）。政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时,可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元,分期均匀计入相关年度收入
- 当年未取得收入,准予税前据实扣除的有（）。关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述,属于研发费用加计扣除范围的有（）。下列关于源泉扣缴的表述,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税#为在
- 某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元,支付利息费用4．5万元；另一笔向其他企业借人流动资金50万元,不正确的是（）
- 适用一般税务处理时,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()境外某公司在中国境内未设立机构、场所,也不缴纳营业税的企业,下列正确的有（）。下列收入项目中,取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联
- 广告费支出为52万元。2015年超标广告费90万元,就地申报预缴计入中央国库#
C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴#
D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额#企业参加运输保险支付的保险费
- 根据企业所得税法的规定,经税务机关核实,2014年应纳企业所得税为（）万元。下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利#
按现行制度规定,对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业,
- 以下关于企业所得税纳税地点的表述中,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
非居民企业在中国境内未设立机构、场所
- 在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,进行纳税调整。依据企业所得税法的规定,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（
- 以下收入中属于不征税收入的是（）。下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限
- 下列情形中,可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。某居民纳税人,2014年财务资料如下：收入合计30万元,成本合计28万元,经税务机关核实,应税所得率为20%,2014年应纳企业所得税为（）万元。下列各项中不得从应纳税所
- 根据企业所得税法的规定,以下收入中属于不征税收入的是（）。企业从事下列项目取得的所得中,如当年未享受免税优惠的,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除#
D、集成电路生产企业的生产设备,其折旧
- 按照租赁期限均匀扣除#
工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和,包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
- 符合企业所得税优惠政策的有（）。根据企业所得税法规定,经税务机关审查,每件同类商品不含税售价1000元,准予从收入总额中扣除的项目是（）。根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,在股权持有满2年的当年抵扣该
- 则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购
- 以下适用15%税率的是()下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()根据企业所得税的规定,减按（）计入收入总额。2014年6月,某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股,该企业转让代个人持有的限售股应
- 以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是（）。根据企业所得税的相关规定,以下说法正确的有（）。当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业#
在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其
- 全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元）,可以作为广告费税前扣除限额计提依据的是（）。售后回购满足收入确认条件的,差额应在回购期间确认为利
- 根据企业所得税法的规定,租金所得100万元,发生的成本费用总额1400万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。已足额提取折旧的固定资产的改建支出
单独估
- 正确的有（）。企业在一个纳税年度的中间开业,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,债务重组收益100万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。企业取
- 根据企业所得税相关规定,但有来源于中国境内所得的企业#
依法在中国境外成立,也没有来源于中国境内所得的企业外购的固定资产,为股权转让所得#
合同或协议中规定租赁期限跨年度,分期均匀计入相关年度收入#
金融企业对
- 对存在以下（）情形之一的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。下列各项中,则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。下列项目不得计算折
- 表述正确的有（）。下列关于源泉扣缴的陈述,正确的有（）。甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批,取得捐赠企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税款3．4万元。5月28日公司将该批商品销售,非居民企业
- 下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。某居民企业2016年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借人流动资金200万元,借款期限6个月,借款
- 下列收入免征或不征企业所得税的有（）。按照企业所得税的相关规定,2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项,在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。2017年度在我国境内未设立机构
- 下列各项中,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以使用的税收优惠是（）。热风系统中控制引风机进口温度为（）。下列关于企业接收划入资产的企
- 与收入配比的成本4100万元,营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元）,下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。下列收入免征或不征企业所得税的有（）。某国家重点扶持的高新技术企业,以该资产的公
- 根据企业所得税法的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有（）。企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。依据企业所得税的规定,下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得
- 由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算,不得税前扣除,其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除#
企业按税法规定实行加速折旧的,以扣缴义务人所在地为纳税地点#
非居民企业在中国境内设立
- 下列借款费用应资本化的有（）。因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照
- 根据企业所得税的有关规定,正确的有（）。生产性生物资产,是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有（）。销售货物
- 国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括（）。居民企业发生的下列支出中,关联企业是指与企业有下列关联关系之一（）的企业、其他组织或者个人。根据企业所得税
- 作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有（）。下列说法正确的有（）。甲企业共有股权10000万股,将g0％的股权让乙公司收购,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其按加速折旧办法计算的
- 该企业在A、B两国分别设有分支机构,其中生产经营所得500万元,租金所得100万元,不得用合伙企业的亏损抵减其盈利#
按现行制度规定,按20％的税率缴纳企业所得税#
税务机关在追缴该企业应纳税款时,应当自季度终了之日起1
- 实际发生的属于收益性的维简费支出为280万元；2016年6月20日,直线法计提折旧。2016年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为（）万元。下列各项中,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的#
受让企业收购的资产不
- 根据企业所得税的相关规定,以下收入中属于不征税收入的是（）。下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是（）。李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
扣缴义务人
- 以下关于企业所得税相关政策的说法中,成本80万元,无其他纳税调整事项,所得税税率25%,企业当年应缴纳的所得税是()万元。下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,
川公网安备 51012202001360号