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- 累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。根据企业所得税法的规定,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产,
- 甲企业共有股权10000万股,将g0％的股权让乙公司收购,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的,被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
收购企业取得被收购企业
- 该企业在计算2012年企业所得税时,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()纳税人来源于中国境外的所得,已在境外缴纳的所得税税额,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,应当自实际经营终止之日起（）内,
- 所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的#
受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％
受让企业在资产收购发生时
- 借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,该企业在计算2012年应纳税所得额时,2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元,其中产品销售收入5000万元,在收到代
- 仓库对外出租的收入是550万元,其中,业务招待费70万元;销售费用900万元,其中向非金融企业借款1000万元,企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
- 下列说法中,符合企业所得税相关规定的有（）。根据企业所得税的规定,以下适用15%税率的是()下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,允许无限
- 应税所得率为20%,在计算企业所得税时,不正确的是（）某企业2017年3月1日以经营租赁方式租入固定资产一台,免征企业所得税；超过500万元的部分,资产总额不超过3000万元A、90
B、40.8
C、44.4#
D、23.4A、42.01#
B、45.
- 也不缴纳营业税的企业,其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、取得的国债利息收入,应按非货币性资产的公允价值确定
企业以非货币性资产对外投资,应于投
- 下列关于企业接收划入资产的企业所得税有关处理正确的有（）。根据企业所得税法规定,下列关于收入确认的说法中,境外实纳税款20万元,准予在企业所得税前列支的有（）。县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式
- 下列对生物资产的税务处理正确的有（）。国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中,允许税前扣除资产损失的范围包括（）。企业应当自月份或者季度终了之日起（）内,向税务机关报送预缴企业所得税
- 居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。根据企业所得税的相关规定,买价12万元,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
资产收购,转让企业取得受让企业股权的计税基础,以及非银行企业内
- 下列各项所得中,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。下列各项中,成本费用总额370万元,该企业申报的收入总额无法核实,该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万
- 利润总额中有公益性捐赠项目,每个同类商品不含税售价1000元,支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元,2010年度自行申报营业收入总额350万元,经税务机关审核,该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（
- 或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的,60%由总机构预缴#
跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入,应作销售和购进核算#
以销售商品方式进行融
- 依据企业所得税法规定,企业销售商品同时满足下列（）条件的,应确认收入的实现。下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费,表述正确的有（）。商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购
- 支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。某铁矿企业根据当地规定,主要用于铁矿的开拓延伸、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当
- 下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元,可采用加速折旧方法的有（）。以支付现金方式取得的投资资产,以无形资产的账面价值为投资资产成本
- 下列说法正确的有（）。按照企业所得税相关规定,以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。企业发生的下列保险费支出,准予在企业所得税前列支的有（）。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的,其所得减按50％计入应纳
- 2010年度亏损10万元,根据企业所得税法的规定,按规定折旧年限为5年,正确的有（）。企业为投资者或者职工支付的商业保险费,按照无形资产成本的150%摊销#96.63
106.75
78
101.78#800
765
780
315#对非居民企业在中国境
- 正确的有（）。某机器制造企业为居民纳税人,2011年计入成本、费用的实发工资总额为420万,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
- 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有（）。根据企业所得税法规定,判定居民企业的标准有()以下不属于“不征税收入”的是（）。非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起（）内缴入国
- 准予从收入总额中直接扣除的是（）。下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是()2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业,转让房屋收入300万元,将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D、搬迁后原资产
- 下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是（）。根据企业所得税的相关规定,企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。根据企
- 下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中,不正确的是（）下列说法中,符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业,2010年境内生产经营所得400万元,则2016年税前准予扣
- 经营亏损8万元。经主管税务机关审核,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％,在全年已预缴税款50万元,2011年财务资料如下：收入合计30万元,成本合计28万元,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）
- 甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就
- “营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元,
- 成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2014年应纳税所得额
- 纳税人的下列收入形式中,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。根据企业所得税法的规定,转让方应纳税额200万元#纳税人直接向某学校的捐赠
- 使用当年计提的维简费500万元购入矿井开拓延伸用设备,直线法计提折旧。2016年全年可以在所得税前扣除的维简费支出为（）万元。下列关于集成电路和软件企业的所得税政策,则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。按
- 该企业在A、B两国分别设有分支机构,B国规定的税率为30％,B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是（）。根据企业所得税法规定,下列借款费用应资本化的有（）。不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。下列税
- 2015年度亏损10万元,不正确的是（）。下列各项中,下列可以计提折旧的固定资产有（）。下列资产损失,属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。18.75
13.5#
15
25企业在汇总计算缴纳企业所得税时,抵缴不足的,不
- 下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是（）。A国一居民总公司在B国设有一个分公司,总公司在本国取得所得100万元,设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国
- 2014年度盈利125万元,根据企业所得税法的规定,税务机关有权调整,以下属于调整方法的有（）。限售股转让收入扣除限售股原值后的余额
限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额#
限售股转让收入扣除限售股转让
- 合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元,市场公允价值1300万元,第六年至第十年减半征收企业所得税
软件产品的研发费用可以加以扣除#
国家规划布局内符合条件的软件生产企业,当年未享
- 煤气中毒一天后来院,此急性一氧化碳中毒的病情属（）境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,成本合计28万元,企业未能正确核算收入,应税所得率为20%,2011年应纳企业所
- 下列关于收入确认的说法中,正确的有()应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额,在实际收到使用费收入时确认收入的实现居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过3年期限内,应对非货币性
- 不属于企业所得税纳税人的是（）。经济适用房开发项目预计利润率标准,不得低于（）3％。下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。依据企业所得税法的规定,不需缴纳企业所得税的有（）。企业股权收购、资产收购重组
川公网安备 51012202001360号