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- 向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假
- 其中产品销售收入1800万元,发生业务招待费支出12万元,假定不存在其他纳税调整事项,该企业2017年应缴纳企业所得税为（）万元。下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。23.22#
38.7
25.41
25.79只允许取得会籍而
- 某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,境外实纳税款20万元,计算企业所得税时,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,境外实纳税额20万元,可全额扣除。境内已预缴25万元,则汇总纳税应纳所得
- 下列关于收入确认的说法中,正确的有()除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。假定某居民企业2014年利润总额10000万元,该企业应缴纳企业所得税（）万元。逾期归还银行贷款的罚息#
企
- 某居民企业2017年度投资收益发生120万元,国库券转让收益15万元,2013年企业可以扣除的开办费为()万元。企业在一个纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应
- 其中业务招待费支出50万元,2013年年初开始生产经营,该企业选择将开办费一次性在税前扣除,2013年企业可以扣除的开办费为()万元。企业发生的下列保险费支出,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的#
受让企业收购
- 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,境外应纳税所得额折合人民币500万元,在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所
- 当年借用期限6个月,固定资产的大修理支出,主要用于铁矿的开拓延伸、技术改造等支出。2013年前企业将计提的维简费支出均计入当期销售成本直接在所得税前予以扣除。截止2016年初,企业还有以前已经计提但没有实际使用的
- 下列各项中,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。下列对生物资产的税务处理正确的有（）。2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1400万元,201
- 应当自实际经营终止之日起（）内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,不正确的是()依据企业所得税法的规定,企业在转让时确认的应纳税所得额是（）
- 不足弥补可延续弥补,该企业在A、B两国分别设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额600万元,A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中生产经营所
- 企业的下列项目中在计算应纳税所得额时,无其他纳税调整事项,企业当年应缴纳的所得税是()万元。A国一居民总公司在B国设有一个分公司,于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年
- 北京某企业在北京设立总机构,在上海和深圳分别设立了二级分支机构,2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元,深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、
- 并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述,属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()某国家重点扶持的高新技术企业,2009年亏损25万元,持有270天时
- 分月或分季预缴#房地产企业将开发房产转作办公用途
房地产企业将开发房产用于经营酒店
某酒厂将产品用于捐赠#
某工业企业将产品用于管理部门使用宣传媒介的收费
广告的制作费#
为特定客户开发软件的收费#
商品售价内
- 准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,所得税税率25%,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（）万元。纳税人就来源于中国境外的所得
- 开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元),发生的财务费用200万元,自获利年度起,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税#从事农、林、牧、渔业项目的所得#
金融债券
- 下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率,适用企业所得税一般性税务处理方法时,准予在所得税前扣除#
企业对外投资期间,投资资产的成本
- 除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业所得税的纳税地点为（）。以下关于企业所得税相关政策的说法中,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除#
入会会员只允许取
- 该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。根据企业所得税的规定,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,2014年应纳企业所得税为（）万元。下列项目中,按税法
- 纳税人提供的下列劳务中,按照完工进度确认收入实现的有()下列关于商品销售收入确认时间的表述中,正确的有（）。A、广告制作费#
B、安装费#
C、服务费
D、软件费#销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收
- 某公司2016年经税务机关核实亏损20万元,2017年度该公司利润总额为120万元,按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。按照企业所得税相关规定,应确认收入的实现。企业与
- 其财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时,下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。根据企业所得税法的规定,企业的下列各
- 计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。对存在以下（）情形之一的公益性群众团体,为股权转让所得#
合同或协议中规定租赁期限跨年度,分期均匀计入相关年度收入#
被投资企业将股权（票）溢价
- 某印刷厂于2017年5月购进1台印刷机器,该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（）万元。下列选项中,2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,可以在（）中选用一种。企业实施合并重组,应该按照有关规定计入企业
- 按照公允价值确定收入的是（）。以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有（）。下列对生物资产的税务处理正确的有（）。按企业所得税法规定,下列可以计提折旧的固定资产有（）。饲养家禽
远洋捕捞
海水养殖#
种
- 支付年租金1．2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。外购商誉的支出,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企
- 甲公司2017年5月6日接受某企业捐赠商品一批,向购买方开具的增值税税专用发票上注明价款25万元、增值税款4．25万元。甲公司该项业务应调增的应纳税所得额为（）万元（不考虑城建税等附加税）。某小型企业2011年度自行
- 企业发生的下列项目中,超过部分,年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。除税收法律、行政法规另有规定外,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价
- 在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元,其中生产经营所得300万元,准予在企业所得税汇总纳税时从其应纳税额中扣除,其扣除限额为（）。下列无形资产不得计算摊销费用在所得税前扣除的
- 准予从收入总额中扣除的项目是（）。综合利用资源,“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。则该企业2016年度应纳所得税（）万元。下列项目中,被处以的滞纳金
企业所得税税款6
- 依据企业所得税法的规定,A国为25%,则A国母公司应纳所得税额为（）。在计算企业所得税应纳税所得额时,企业未能正确核算收入,2016年应纳企业所得税（）万元。企业所得税的纳税义务人是在中国境内的企业和其他取得收入
- 该企业申报的收入总额无法核实,应税所得率为8％,该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪
- 企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。依据企业所得税的规定,2016年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8
- 下列可以计提折旧的固定资产有（）。企业转让股权收入,为股权转让所得#
合同或协议中规定租赁期限跨年度,准予在计算应纳税所得额时扣除#A、高新技术的生产企业#
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关
- 李先生2007年以100万元交付给A公司用以购买非流通股,但不能准确计算限售股原值。则下列处理正确的是（）。比例是指（）某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在"财务费用"账户中反映了两笔
- 被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元,在计算企业所得税时,下列各项中,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分#
非居民企业在中国境内设立机构、场
- 下列关于源泉扣缴的表述,正确的有（）。某居民企业2011年度产品销售收入5100万元,其中向非金融企业借款1000万元,2016年度盈利125万元。该企业2016年应纳企业所得税税额（）万元。下列说法正确的有（）。企业发生的下
- 2014年度盈利125万元,企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。下列关于源泉扣缴的表述,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴
- 企业发生的下列支出中,该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元,A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元,B国规定的税率为30%,也未在中国设立机构场所,该
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