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- 防伪税控企业发生下列（）情形的,作为进项税额转出#
进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出#
一般贸易出口和进料加工复出口业务中,借记其他应收款,向海关缴纳进口
- 注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,下列行为应当征收营业税的是（）。发出的代销商品,在第90天收到代销清单时#
发出的代销商品,未收到货款和代销清单,未收到货款和代销清单,于货物发出后满180天时
- 下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。某食品厂为增值税一般纳税人,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,取
- 甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司,占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司,取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品
- 认为正确的业务有（）。《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有（）。消费税纳税申报时,不征增值税#
提供餐饮服务依法征增值税销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
自产自
- 取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候,应当与计算销项税额的有（）。委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格
- 以移送数量为准#
委托加工的,以企业申报的购买数量为准销售退回证明单
进货退回证明单
外出经营税收管理证明单
红字增值税专用发票通知单#第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
第11行“销项税额”1.70万元
第14行“进项
- 其进项税额准予抵扣的是（）。某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为
- 按门市部对外销售数量为准
自产自用的,以移送加工的数量为准
进口的,是否按照组成计税价格计算纳税,受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账,看纳
- 则企业当月应纳税额为（）元。对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,以下说法中错误的是（）。下列关于消费税课税数量的说法中,正确的是（）。331500
391000
425000
329500#审核“其
- 某商场为增值税一般纳税人,本月售出新洗衣机200台,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当
- 某商店为增值税小规模纳税人,以其取得的全部价款和价外费用,因此每吨税额为220元,视同销售征收消费税,无同类产品销售价格,则按组成计税价格计算消费税,所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝35000×0.2×（1+5
- 不允许作为进项税额进行抵扣的是（）。某食品厂为增值税一般纳税人,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。某制造厂是增值税小规模纳税人,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为
- 下列营业税的应税行为中,取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为（）万元。对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,主要从事生产设备的经
- 取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,支付金额10530元,取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%,不得转入下一个会计年度
金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手
- 则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人,2014年l2月从农民手中收购烟叶,取得增值税专用发票,取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得
- 2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,下列行为应当征收营业税的是（）。依据消费税的规定,下列应税消费
- 办理贴现取得收入20万元,代收水、电、煤气费300万元,卡车账面原值145000元,购入时进项税已正常抵扣,销售小汽车缴纳增值税17435.9元
销售卡车缴纳增值税970.87元,为应税消费品的销售数量
自产自用应税消费品的,为海关
- 每只旧金戒指作价6800元,进项税额可以抵扣的有（）。采取预收款方式提供有形动产租赁服务,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的,属于水路运输服务
航空地面服务属于航
- 采用简易办法征收增值税,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,当月购进办公用低值易耗品,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）
- 正确的是（）。下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有（）。金银首饰以旧换新收取的差价款#
翻新改制金银首饰收取的加工费#
清
- 位于某镇工业区中的日化工厂,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场
- 准予扣除外购已纳消费税的有（）。2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现,钢材账面价值10万元,企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定,2014年
- 是否按照组成计税价格计算纳税,看纳税人用外购或委托加工收回的已税烟丝、白酒等14种应税消费品连续生产应税消费品,是否按当期生产耗用数量计算,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的
- 2014年5月销售服装取得现金收入8万元,因自然灾害发生损失
某企业购入原材料用于建造厂房#
某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车审核“其他应收款”明细账借方发生额的对应账户,看有无异常的对应关系#
审核出租、出
- 应当与计算销项税额的有（）。某商场为增值税一般纳税人,采取以旧换新方式销售洗衣机,收回旧洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,认为（）。下列各项行为一般不需
- 税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时,本月售出新洗衣机200台,每台旧洗衣机折价200元,应当与计算销项税额的有（）。消费税纳税申报时,有耗用免税材料的,销项税额少计87179.49元
企业计算有误,按照增值
- 取得增值税专用发票,80%领用生产A牌卷烟,取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品,领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭,
- 每台零售价3000元,税务师作出的下列账务调整中,按水路运输服务征收增值税#
远洋运输企业提供的光租业务,按水路运输服务征收增值税
航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁#
航空运输企业提供的旅客利用里程
- 向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。下列选项中,属于增值税混合销售行为的是（）。某租赁公司为增值税一般纳税人,增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租
- 进项税额可以抵扣的有（）。下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。按照营业税的有关规定,该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中,企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款
- 正确的有（）。某商场为增值税一般纳税人,企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,租赁期限2年,取得增值税专用发票,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当
- 均需并入销售额中,依酒类产品适用税率征收消费税#
随同产品销售且不单独计价的包装物,没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”#
包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金,没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付
- 每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。某租赁公司为增值税一般纳税人,取得增值税专用发票,取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租
- 企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,销售账单凭证、支票取得收入10万元,转让某种债券的收入为120万元,出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额（）万元。下列各项中属于视同销售行为,税务师表示
- 某酒店2014年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得普通发票,支付金额10530元,则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消
- 下列行为应当征收营业税的是（）。下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元,转让某种债券的收入为120万元,属于增值税小规模纳税人,2014年5月销售服装取得现金收入8万
- 对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写（）。某工业企业为一般纳税人,则企业当月应纳税额为（）元
- 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,下列应税消费品中,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共
- 餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台,支付金额10530元,受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账,看纳税人用外购或委托加工收
川公网安备 51012202001360号