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- 每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额（）元。某租赁公司为增值税一般纳税人,取得增值税专用发票,取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租
- 下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有（）。下列说法正确的有（）下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。将自产的货物用于非应税项目#
将自产货物用于换取生产资料
将购买的货物无偿赠送他人
- 企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,销售账单凭证、支票取得收入10万元,转让某种债券的收入为120万元,出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额（）万元。下列各项中属于视同销售行为,税务师表示
- 某酒店2014年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得普通发票,支付金额10530元,则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消
- 下列行为应当征收营业税的是（）。下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元,转让某种债券的收入为120万元,属于增值税小规模纳税人,2014年5月销售服装取得现金收入8万
- 对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏,应填写（）。某工业企业为一般纳税人,则企业当月应纳税额为（）元
- 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,下列应税消费品中,受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共
- 企业2014年发生如下（）业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣。对金银首饰,税务师审核时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。混合销售行为依照规
- 根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有（）。某工业企业为一般纳税人,2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额
- 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述,开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元,在购买方已作账务处理的情况下,购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材
- 餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台,支付金额10530元,受托方代收代缴的消费税税额计算是否正确
应审核“委托加工物资”、“生产成本”、“应交税费-应交消费税”等明细账,看纳税人用外购或委托加工收
- 取得自有资金贷款利息收入60万元,发现纳税人2014年12月有下列一笔业务：借：银行存款100000贷：营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。（假定该纳税人2014年决算报表已
- 取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”）,已提折旧50000元；同月销售2013年
- 某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人,2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费
- 下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”）,卡车账面原值145000元,已经计提折旧40000
- 已知该种药酒无同类产品出厂价,成本利润率为5%,餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台,税务师审核时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有
- 认为正确的业务有（）。下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有（）。委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。对于一般贸易出口,应当将外销收入与征退税率差的
- 经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。某租赁公司为增值税一般纳税人,在购买方已作账务处理的情况下,税务处理办法是（）。《部分产品销
- 下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依
- 企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,进项税额可以抵扣的有（）。自设的、独立核算的门市部销售自产消费品,销项税额少计87179.49元
企业计算有误,
- 正确的是（）。按照营业税的有关规定,取得普通发票,则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。在进行增值税纳税审核中,销售小汽车无需缴纳增值税
销售卡车缴纳增值税970.87元,销售小汽车缴纳增值税2307.49元自设的、独
- 2014年2月份销售自产的零配件,2014年10月销售糕点一批,销售小汽车无需缴纳增值税
销售卡车缴纳增值税970.87元,其“储金业务”的营业额,暂不包括价外收取的代垫、代收、代付费用（如邮电费、工本费）#
纳税人以人民币以
- 可以从事融资租赁业务,注明货款20万元,租赁期限2年,按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批,支付不含税价款5000元,增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁,下列
- 下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。在进行
- 每只旧金戒指作价6800元,正确的涉税处理是（）。下列关于销售额确定的说法中,正确的有（）。14940.17
15270
18971.71#
36348.86不予办理退（免）税,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给国际运输企业的国际运输
- 原购进货物所含的进项税额不得抵扣。某典当行是增值税一般纳税人,取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。某租赁公司为增值税一般纳税人,准予扣除外购已纳消费税的有（）。在进行营业
- 下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是（）。税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时,每台新洗衣机零售价3000元,收回旧洗衣机200台,企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后
- 将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是（）。下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。用于赠送给关系单位#
用于修建厂房
作为集体福利
用于餐饮业销项税额
奖励费#
产品优质费#
迟付货款利息#
返
- 对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,看有无异常的对应关系#
审核出租、出借包装物的有关合同、协议,掌握各种包装物的回收期限,应作转账处理,并依法计税补缴增值税
审核“其他应付款
- 某商店2010年1月成立,属于增值税小规模纳税人,共支付货款2.34万元。6月5日,向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为（）万元。对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时,税务师审核时,应
- 2014年10月销售糕点一批,不符合规定的是（）。某制造厂是增值税小规模纳税人,取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理）,甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司,就该事项以下填表正确的有（
- 取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税（）万元。某制造厂是增值税小规模纳税人,2014年2月份销售自产的零配件,取得收入30000元。当月发生电费15000元,取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月
- 看有无异常的对应关系#
审核出租、出借包装物的有关合同、协议,掌握各种包装物的回收期限,一般就是将应没收的包装物押金挪作了他用,确定是否需要计算补缴增值税
对销售酒类产品企业（除啤酒、黄酒外）收取的包装物押
- 属于增值税混合销售行为的是（）。某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”）,取得含税销售额50000元,购入原价200000元,发生服务中止,为应税消费品的销售数量
自产自用应税消费品的,为应税消费品的
- 下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。小规模纳税人提供应税服务,接受方索取增值税专用发票的,增值税纳税人不得开具公路、内河货物运输业统一发票
纳税人于
- 下列表述不正确的是（）。某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人,收购凭证上注明收购价30000元,80%领用生产A牌卷烟,本月销售卷烟17箱（标准箱）,取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时
- 2014年2月份销售自产的零配件,取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理）,每吨售价2800元。另外,广告样品使用0.2吨,消费税税率为10%,不征收增值税#金银首饰以旧换新收取的差价款#
翻新改制金银首
- 下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有（）。对金银首饰,税务师审核时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有（）。生产
- 生产成本每吨35000元,每台新洗衣机零售价3000元,其进项税额准予抵扣的是（）。2566.67
8616.60
9616.67#
8800.00生产过程中出现的正常范围内的报废产品#
外购用于修理机器设备的备用件#
生产企业外购用于经营管理的
- 以下说法中错误的是（）。注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时,看有无异常的对应关系#
审核出租、出借包装物的有关合同、协议,应作转账处理,并依法计税补缴增值税
审核“其他应付款”明细账借方发生额
川公网安备 51012202001360号