查看所有试题
- 经济合作与发展组织范本规定,对特许权使用费的征税,实行（）。对转让定价的最大约束是（）。在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中,常用的有（）。根据《建设工程安全生产管理条例》,下列说法正确的是（）。居民管
- 有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。按照联合国范本的精神,当独立劳务满足（）条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应
- 某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪几个条件,可以由中国对其征税（）。该人在日历年度或会计年度中在日本停留时间不超过183天#
该项所得不是由日本的居民雇主支付或代表雇主支付的#
该项所得不是由中国
- 假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营活动所取得的利润,根据经合组织范本和联合国范本的规定,应当分别由（）征税。根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理
- 该公司向其母公司借款400万元,母公司为其担保向其他企业借款300万元,使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日）,资本公积为20万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,其工作范围为翻译、提供食宿
- 企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员（非独立代理人）为经营管理而提供一定期限的劳务,也被认定为常设机构,我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（）。下列方法中,属于对关联企业确认方法的有（）。以下行为非
- 在我国境内居住的自然人,对其从境外取得的所得,只就汇到我国的部分征税,不汇到我国的所得免税,则其居住时间为（）。下列哪个不是避税的主要方式（）。不满一年
一年以上,未超过五年#
两年以上,未超过六年
五年以上转
- 在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允许扣除的费用是（）。扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。在我国对外签订的税收协定中,我
- 常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税收协定将这个时限规定为（）。中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可
- 某人在美国取得退休金,根据中美两国缔结的税收协定,如果美国政府从其建立的社会保险金中支付,则应在（）征税；如果此人是中国的国民或居民,则应由（）征税。《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息
- 协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,还实行其他两条征税原则,可将其概括为（）。关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别,下列税法正确的是（）。根据税收协定“中国”一语的定义,
- 其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万
- 联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。增值税
所得税#
财产税#
关税
- 下列人员中可以作为常设机构的有（）。主管税务机关实施一般反避税调查时,应当向被调查企业送达（）。某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,
- DDZ-Ⅲ型温度变送器量程单元反馈回路的特性曲线必须为线性,这样才能保证被测温度与变送器的输出信号呈线性关系。目前,在甲国的某总公司获利100万,其在乙国的分公司获利200万,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,综
- 在国际税收协定规定中,除了个别条款外,非缔约国居民不能享受协定的待遇,这些条款有（）。发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点（）无差别待遇条款#
税收情报交换#
非独立个人劳务所得
政府职员的退休金#
- 税收协定中所规定的顺序标准,首位标准是（）。甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元,来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%,在普通抵免法下,该居民向甲国政府缴纳所得税税额为（）万
- 中国政府按照中韩双方政府的文化交流计划安排了一系列活动,应该由中国政府征税。（）以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。根据企业所得税相关规定,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其
- 国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础之上的,然而,国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致,二者有时会出现一些矛盾之处。当国际税收协定与国内税法不一致时,在所有的国家中,国际税收协定处于优先
- 由于《联合国范本》对常设机构的营业利润按“引力原则”征税,所以常设机构的应税利润不仅包括企业的经营所得,也包括股息、利息等资本所得。（）跨国自然人想转移或避免其高税国税负,摆脱公司管辖权制约,其唯一途径是（
- 关于对海运和空运收入的征税问题,经合组织范本强调企业管理机构所在国的垄断征税地位；而联合国范本为了照顾发展中国家的利益,主张由两国分享对国际海运利润的征税权。（）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记
- 代表机构如果仅为其总机构的产品生产制造以及销售该资产产品的业务在中国进行了解市场情况、提供商情资料、联络及其他准备性、辅助性活动,但不包括代表机构为公司的各类代理、服务性企业而进行的同类或相关业务活动,
- 中俄税收协定是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定。（）某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,当地主管税务机关核定其利润率为25％,不得结转到以后纳税年度,在
- 中方根据协定规定,将投资所得并入常设机构的营业利润对其征收公司所得税以后,如果常设机构将这笔利润汇回日方的总机构,总机构再据以分配股息时,中方作为该项投资所得的来源国,要征收预提税。（）各国采取的加强税务
- 但对于特定先进技术取得的使用费,税务部门则应按税收协定规定的10%对外商提供先进技术取得的使用费征收预提所得税。（）因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在规定
- 建立相互同意程序条款的主要目标是,通过缔约国双方税务当局的行政协助以解决协定在执行中出现的纠纷,达到（）以及防止或减少国际间偷逃税和避税行为的目的。具有下列关系的企业中,构成关联关系的有（）。下列国家中,
- 某中国学生留学美国,根据中美缔结的税收协定,此人是中国居民,其在美国学习、培训期间从美国取得的为维持生活、接受教育的所得,可在美国全部免税。（）对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判断,税收协定中所
- 按照金融机构同期同类贷款利率6％,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,则其居住时间为（）。常设机构的性质应表述为（）。一家依美国法律登记注册的美国公司,即以第三国公民所享有
- 两个协定范本对投资所得征税的总原则是（）。下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。比照市场标准适用于跨国关联企业之间的分配项目是（）。甲国某居民在某一纳税年度内,获利6万,其中来自甲国4万,来自乙国2
- 对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”,即“非此即彼”的原则规范以外,还实行其他两条征税原则,来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,在全额抵免法下,该居民向甲国政府缴纳所得税税额为（）万元
- 协定范本对确定常设机构的利润规定了两个具体办法,一是采用实际所得方式,二是采用（）方式。根据常设机构的特点,下列场所中属于常设机构的有（）。比例分配某办事处在同一个宾馆内租用不同楼层的房间进行营业活动#
- 在国际上,真正具有广泛影响力的税收协定范本,属于一国政府在制定税法时给予外国纳税人以承担低于本国纳税人税负的一种特殊待遇的是（）。联合国范本股权转让所得是指股权转让价扣除股权成本价以及被转让中国居民企业
- 对于营业利润,全额免税与累进免税相比（）。从特征上看,其在乙国的分公司获利200万,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,可免于准备关联交易同期资料的是（）。居住国法律手续比较复杂
不能享受当地政府为独立公司
- 一般而言,受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区,在衡量受控外国子公司的税负时,通常使用的衡量指标有（）。居民公司设在境外的分支机构,若已经缴纳所在国的所得税,那么在向该居民公司汇回所赚利润时,一般均
- 国际税收协定一般是指国与国之间签订的避免对（）双重征税和防止偷漏税的协定。中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元
- 在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（）。下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。一般而言,第三国居民滥用其他两国
- 根据对付避税地的立法,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54万元,但无法查实成本费用,税务机关采用核定办法对其征收所得
- 一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,主要是为了规避有关国家的（）。下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。对同一税源的重复征税被称为（）。个人所得税#
预提所得税
公司所得税#
财产税#可比非受
- 对于在中国境内未设立机构、场所的,正确的是（）。转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额
利息所得,以收入全额为应纳税所得额#
租金所得,以收入全额为应纳税所得额#
特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额#《
- 在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。在双边或多边的反避税措施中,最突出的是（）。缔结税收协定的主要程序正确的是（）。国际重复征税的经济影响
川公网安备 51012202001360号