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- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。依据企业
- 比起定额饶让,差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人。企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（）。下列选项中,属于不同性质的重复征税的有（）。下面关于一个国家法人对外投资时,选择不
- 两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原
- 而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已。北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元,其中生产经营所得500万元,A国规定的
- 直接抵免的可涉及范围有（）国境内机构和个人对外付汇时,无需进行税务备案的情形包括（）。国际偷逃税的主要方法包括（）。下列方法中,以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。非居住国对跨
- 目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题（）一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。下列国家中,采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有
- 下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,发达国家更注重（）。正确#
错误注册登记所在国
法定代表人所在国
实际管理机构所在国#
所得收入来源国居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额#
- 避税一旦出现在（）领域,国内避税就变成了（）。同时为缔约国双方居民的个人,其居民身份的判定标准,正确的有（）。税收协定特别规定最为重要的条款包括（）。（）将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同,应认为是
- 一般来说,按（）对跨国所得征税是第一次课税；按（）征税是第二次课税。中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税
- 目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（）。下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）
- 税收管辖权包括（）和（）两种基本形式。北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,其中生产经营所得500万元,A国规定税率为20%；特许权使用费所得400万元,A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税
- 国际税收是指两个或两个以上的国家,在对（）行使各自的征税权力的过程中,发生的国家与国家之间的（）。纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。某中国居民在日本受雇取得的收入,必须满足下列哪几个条件,可
- 国际上处理国际重复征税问题通常从（）和（）两个方面来确定其处理范围。某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万
- 人的非流动是较为常见的国际避税方式,主要是通过（）和其他（）来避税。以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。当居住国税率高于来源国
- 同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于（）企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。下
- 国际避税是跨国纳税人用合法的手段,在（）的许可范围内,属于“常设机构”的有（）。居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,则应视其构成常设机构,并对这两项营业活动的所得合并征税；选项
- 发达国家对避税港的态度原则是（）。中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已
- 甲国某居民在某一纳税年度内,获利6万,来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法,甲国增加的税收为（）万《联合国范本》较为注重（）。《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所
- 间接抵免的实质是适用于（）之间的抵免。以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。下列关于受控外国企业管理的说法,正确的有（）。联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下
- 来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,该居民向甲国政府缴纳所得税税额为（）万元关于法律性双重征税与经济性双重征税的区别,下列税法正确的是（）。核纤层的主要化学成分是（）。甲企业销售一批
- 税收竞争的实质是通过（）,使税收（）在全球范围内得到调整。中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。（）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》,并据此对符合条件的控股公司不征所得税。下列选项中属于国际税收研究
- 对付避税地的法规是指,取消（）的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地公司进行避税的立法。某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管
- 劳务所得来源地判定标准多数国家采用劳务支付地标准。（）下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是（）。选项中具有以下特征的标准是哪一个,它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系,而
- 国际上使用较多的消除双重征税的方法有：低税法、免税法和抵免法。（）企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例可以是（）。目前,还没有对跨国一般静态财产价
- 在跨国经济活动中,规避或减少有关国家税收义务的行为。（）下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）。下列所得中,发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付
- 某些国家或地区乐于成为避税港的主要原因是（）。目前,大多数国家,在行使税收管辖权方面是（）。税收饶让抵免实际上抵免的是（）。下列不属于国际反避税的一般方法是（）。经济一般不发达#
跨国纳税人牟取额外收益的
- 在国际税收协定中,目前不承认税收饶让义务的国家是（）。实行普通抵免时最为重要的是抵免限额的计算,其方法主要有（）。英国
美国#
中国
日本分国限额法#
综合限额法#
分项限额法#
不分项限额法#
- 目前,我国国际税收征管合作制度主要为情报交换和征收协助。（）世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。下列选项中,属于关联交易内容的有（）。下列国家中,不属于纯避税地的有（）。对跨国关联企
- 我国目前采用扣除法来消除双重征税。（）下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。发展中国国家侧重于选择的税收管辖权是（）。正确#
错误可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
再销售价格法以关联方购
- 我国企业所得税法规定,企业可以向税务机关提出与关联方之间业务往来的地价原则和计算方法,经税务机关批准后,达成预约定价安排。（）对有关联企业之间的贷款重点是应防止（）。下列国家中,同时行使收入来源地管辖权和
- 规避、减少或延迟纳税义务的行为称为（）。具有下列关系的企业中,个人在一个纳税年度中在中国居住满（）则为中国税收居民。避税一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25％以上#
双方直接或者间接同为第三方所持
- 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低,选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。（）税收管辖权是（）的重要组成部分。正确#
错误税收管理权
税收管理体制
国家主权#
财政管理体制
- 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。（）建立内部保险公司的商业原因主要有（）。在普通法系国家,对信托关系认识正确的是（）。下列关于《经合组织范本》的表述中,正确的有（）。正确#
错误
- 按照国际惯例,税收协定签字时应采用（）。下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）。国际认可的所得主要有（）发生下列关联交易的企业,分别为5：1和2：1#
企业实际支
- 税收协定只适用缔约国一方或缔约国双方的居民。（）下列选项中适用于预约定价协议的企业有（）。在围绕可比利润法的争论中,主张使用可比利润法的国家是（）。在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允
- 营业所得来源地的判定标准主要有常设机构标准和交易地点标准。（）下列国家中,除了（）以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利润。下列选项中,属于不同性质的重复征税的有（
- 根据我国现行的资本弱化的法规,工业企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（）的部分,准予扣除,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施
- 在我国,当税收协定与国内法发生冲突时,协定优先,当国内法规定待遇优于税收协定时,也是协定优先。（）在采用免税法的国家中,全额免税与累进免税相比（）。正确#
错误选择前者居多
选择后者居多#
物前者与选择后者相当
- 在经济合作与发展组织成员国中,只有美国和澳大利亚没有实行增值税。（）在国外分支机构存在亏损的情况下,下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。正确#
错误综合限额抵免法
分国限额抵免法#
单项限额抵免法
不
- 国际税收主要是协调国家与纳税人之间的利益分配关系。（）某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关采用核定办法对其征收所得税,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是（）。下列国家中,
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