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- 某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关采用核定办法对其征收所得税,应税所得率为15％。2016年该非居民纳税人应缴纳的企业所得税为（）万元。下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是（）。对跨国
- 某外国企业常驻中国代表机构2016年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25％,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2016年应缴纳企业所得税（）万
- 下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中,正确的是（）。企业应当在纳税年度终了后（）个月内,向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告,建筑工地或安装工程的施工期连续达到几个月属于常
- 或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。某人在美国取得退休金,则应在（）征税；如果此人是中国的国民或居民,属于一国政府在对外
- 转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。下列关于预约定价安排管理的表述中,错误的是（）。关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）。下列国家中,采用户籍标
- 某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心
- 下列关于同期资料的表述中,不正确的是（）。在签订国际税收协定的谈判过程中,发达国家更注重（）。跨国收入和费用分配的意义在于（）。年度关联交易总额超过10亿元的应准备主体文档
同期资料应当加盖企业印章,并由法
- 居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。作出纳税申报的当天
作出利润分配决定的当天
汇回中国境内的当天
无论是否汇回中国境内,均应计入该
- 下列企业中,不需要进行转让定价调查的是（）。下列原则中,属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任的是（）。关联交易数额较大或类型较多的企业
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
高于同行业利润水平的
- 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计人中国居民企业股东的当期所得的有（）。协定范本中规定,对常设机构的利润除了实
- 某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要,使用期限均为3个月（2016年6月1日至8月31日）,按照金融机构同期同类贷款利率6％,共支付利息10．5万元。假设该公司2016年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元,
- 按A国法律规定,计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2015年12月1日至2016年9月30日,这一利润年度,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是（）。依据企业所得税特别纳税调整的相关
- 在全年已预缴税款25万元,则他应该（）。下列税收管辖权中,按市场价格收费的前提是（）。对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,只能以非居民企业向被转让股权的中国居民企业
- 2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,构成不当享受税收
- 下列关于非居民企业提供劳务,正确的是（）。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,正确的有（）。应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率
- 该境外公司在境内未设立经营机构,则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。某企业2016年度境内所得应纳税所得额为200万元,来源于境外某国税前所得100万元,应按照实际支付给各关联方利息总额的比例,扣缴义务人应当按
- 《联合国范本》较为注重（）。确定跨国法人居民身份的标准有（）。根据我国国内税法,对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是（）。国际重复征税的经济影响有（）。扩大收入来源国的税收管辖权#
维护居民税收
- 来源于境外某国税前所得50万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。预约定价安排执行期间,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,可以延期报告,但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）。下
- 某外国公司实际管理机构不在中国境内,该技术的成本80万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,已提折旧600万元。则该外国公司2017年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。在我国对外签订的税收协定中,我方居民公司能
- 下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。税收管辖权是一国在税收领域的主权,被分为（）。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交
- 可以适用预约定价安排。下列关于非居民企业提供劳务,采用核定征收企业所得税的税务处理,正确的是（）。常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程,我国对外签订的税
- 下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。在国外分支机构存在亏损的情况下,下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。标准比例区分金融企业和其他企
- 根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。各国对避税港或低税区的确定方法主要有（）为避免重复征税,对外国商品进口环节课征国内流转税,一般有两种课税原则,即（）和
- 企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列（）情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。国际税收协定适用范围包括（）。中国香港属于（）。发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）。对发展中国家较为有利的税收协定范
- （）比（）的表达具有更大灵活性和适应性。甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万
- 我国谈签税收协定认真坚持了以下原则（）平等互利#
对等协商#
收入来源国优先征税#
税收饶让#
- 避税港通常是指国际上轻税甚至于无税的场所,下列名称中属于避税港别称的有（）。避税地#
避税乐园#
自由港#
税务天堂#
税收避难所#
- 对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。税收管辖权的基本理论原则有（）。中国允许纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款,并规定轧抵期限为（）。缔结税收协定的主要程序正确的是（）。下列哪个不是避
- 对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。20世纪80年代中期,正确的是（）。下列方法中,瑞典,以
- 北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该企业在A、B两国分别设有分支机构。A国分支机构当年应纳税所得额900万元,其中生产经营所得500万元,A国规定的税率为30%。B国分支机构当年应纳税所得额400万
- 目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国是（）。比利时与荷兰
奥地利与德国
奥地利与意大利#
比利时与法国
- 关联方,是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织,具体有（）。在计算超额所得税时,印度采取的方法是（）。关于税收筹划以下说法正确的是（）在资金、经营等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系#
在
- 甲分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。应纳税所得额=成本费用总额／（1+经税务机关核定的利润率）
应纳税所得额=收入总额／（1-
- 下列机构场所,属于“常设机构”的有（）。直接抵免法适用于（）。下列原则中,属于一国政府在对外国纳税人和本国纳税人分别制定两套税法时,政府介入深#
严重偏离中性的外资政策#
普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩
- 构成不当享受税收协定待遇而不缴或者少缴应纳税款的,可以由中国对其征税（）。一般来说,其中来自甲国4万,来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法,来源于境外某国税前所得100
- 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。下列关于避税与节税主要区别的表述中,正确的是（）。QFII取得来源于中国境内的股息收入#
我国金融机构向境外外国银行支付贷款利息#
我国金
- 正确的有（）。法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时,通常会产生的不利因素是（）。人的范围#
税种范围#
空间范围
时间范围中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,中间层持有股份
- 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（
- 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别的境外所得中对应调整扣除,计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比
- 约定2016年12月为A企业提供广告服务,1美元=6．2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,以下说法正确的是（）。税务部门在进行税务调查的同时,税务部门一般采用的审计方法有（）。在下列减轻纳税
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