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- 中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,
- 关联方,是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织,具体有（）。经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取的原则是（）。在资金、经营等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制
- 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度,在各关联方之间进行分配,则下列说法正确的有（）。某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450
- 企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别的境外所得中对应调整扣除,计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比
- 应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时,或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下,纳税人的各项所得一般划分为（）。在各国税法实践中,全额
- 计人中国居民企业股东的当期所得的有（）。税务部门在进行税务调查的同时,税务部门一般采用的审计方法有（）。美国允许纳税人超限额结转的年限为（）。下列项目中,（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。
- 下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。税收饶让抵免实际上抵免的是（）。国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生,而且取决于世界各国普遍征收（）。
- 下列选项中,属于关联交易内容的有（）。联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。纳税人在不违反税法规定的前提下,将纳税义务减至最低限度的行为被称为（）。战时利得税属于对下列哪种跨国所
- 对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有（）。下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有（）。对跨
- 已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。根据《UN范本》的规定,下列所得中由非居
- 下列关于年度关联交易金额条件的表述,应当准备本地文档的有（）。下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元,来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分
- 下列各项中,符合预约定价安排管理规定的有（）。下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。到20世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是（）。预约定价安排包括单边和双边2种类型
预约定价安排的谈签影响
- 国际税收协定中,情报交换的范围包括（）。对跨国纳税人的跨国超额所得进行征税时,（不考虑挪威）通常计算跨国超额所得的方法有（）。国家范围应仅限于与我国正式签订含有情报交换条款的税收协定并生效执行的国家#
税
- 企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。下列企业,应当准备本地文档的有（）。国际税收协定是指两个
- 具有下列关系的企业中,构成关联关系的有（）。世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税,但遭之拒绝的国家是（）。对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务,按市场价格收费的前提是（）。国际重复征税消除的主要
- 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括（）。2015年3月,某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元,该公司应扣缴企业所得税（）万元。再销
- 可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内,税收协定中所规定的顺序标准,首位标准是（）。一家依美国法律登记注册的美国公司,股东持股比例按各层持
- 下列规定或计算方法中,属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。国际上处理国际重复征税问题通常从（）和（）两个方面来确定其处理范围。非参与方使用协议成果的规定#
非参与方预期收益的计算方法
参与方会计
- 下列表述符合非居民企业税收管理表述的有（）。税收管辖权的重叠主要有以下形式（）外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件之日起30日内,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记#
常驻代表机构的核定利润率不
- 国境内机构和个人对外付汇时,无需进行税务备案的情形包括（）。非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的,应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时,或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。
- 企业发生影响预约定价安排的实质性变化,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,可以延期报告,对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是（）。税收抵免方法中的间接抵免适用于（）。15日；60日
15日；30日
30
- 同时为缔约国双方居民的个人,其居民身份的判定标准,正确的有（）。产生国际重复征税的前提条件是（）在特定优惠项目的选择上,各国通常确立的项目有（）首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民
如果在两个国家同时有
- 企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的,税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内,实施特别纳税调整,该规定的年限是（）。目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题（）国际重复征
- 中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为一80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自
- 企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是（）。对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。美国不实行税收饶让
- 我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份,则针对居民企业A而言,以下说法正确的是（）。企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员（非独
- 有下列（）情形之一的,属于狭义的有（）。跨国公司想要通过建立内部保险公司的方式避税,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额#不具有合理商业目的和经济实质。#
不符合独立交易原则。#
没有遵循成本与收益
- 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是（）。在双边或多边的反避税措施中,最突出的是（）。下列情况中可以采用直接抵免法来解决国际双重征税的是
- 某居民企业在A国的分公司,按A国法律规定,计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2015年4月1日至2016年3月31日期间（A国2015～2016年度）的营业利润及其已纳税额,应在我国（）年度计算
- 甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,应按（）确定其最终的居民身份。下列关于资本弱化管理的陈述,正确的有（）。确定跨国法人居民身份的标准有（）。跨国公司利用
- 扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）
- 以下关于非居民企业股权转让有关问题的表述正确的是（）。在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益,比较容易被发展中国家所接受,发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,应于收到第一笔款项时确认收入
- 可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,无需进行税务备案的情形包括（）。非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的,应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时,按A国法律规定,这一利润年度,
- 下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（）。预约定价安排的谈签或执行同时涉及两个以上省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关的,由国家税务总局统一组织协调
- 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,相关收入不能正确核算,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万
- 下列关于受控外国企业管理的说法,正确的有（）。在采用实际所得方式确定常设机构利润时,下列选项中属于允许扣除的费用是（）。目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题（）利用税境差异避税的基本形
- 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。下列各项中,属于以利润为基础的调整方法
- 在联合国范本中,建筑工地或安装工程的施工期连续达到几个月属于常设机构（）。1个月
3个月
6个月#
12个月
- 境外某广告公司与境内A企业签订合同,约定2016年12月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,1美元=6．2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元
- 某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,来源于境外某国税前所得50万元,境外实纳税款15万元,无需进行税务备案的情形包括（）。在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式
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