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- 中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,
- 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元,当地主管税务机关核定其利润率为25%,劳务活动适用的营业税税率为5%。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（）万元。境外某公司在中国境
- 离岸中心是与国际避税地合二为一的,离岸中心一般都是国际避税地。（）企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得,而按中国税收法律法规规定属于应税所得的,则下列处理,正确的是（）。下列选项
- 国际避税利用了现行税法中的漏洞以减轻自己的税收负担,造成了国家税收收入的减少,是一种违法行为。（）预约定价协议的局限性主要表现在（）等方面。下列国家中,允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税
- 由于外国居民来源于美国的存款利息不必再美国纳税,因此美国也可以被认为是国际避税地。（）居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。最早在跨
- 跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。（）企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别的境外所得
- 百慕大群岛除了开征（）以外,不对任何所得征税。工薪税或社会保险税
- 跨国关联企业转让定价的方法主要包括：（）、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。下列选项中,与国际税收的产生有着本质联系的有（）。下列国家中,采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年
- 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（）。按照12.5%计算抵免
按照25%的法定税率计算抵免
按照10%预提税率计算抵免
不适用饶让抵免#管理#
资本#
财
- 中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲
- 国际避税的转移手段,其表现形式为（）设立国外控股公司
避税港
设立分支机构
转让定价#
- 纳税人利用现行税法中的漏洞或不明确之处。规避、减少或延迟纳税义务的行为成为（）。涉外税收负担原则是（）下列国家中,允许跨国纳税人年度间轧抵超抵免限额的外国税收抵免税款,并规定轧抵期限为5年的有（）。在跨
- 不征收任何（）的国家和地区通常被称为“纯避税地”。税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理,在跟踪管理期限内,企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限
- 经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由（）对其征税。根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件（）。常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）的建筑工地、建筑、装配和安装工程,
- 按照联合国范本的精神,当独立劳务满足（）条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时,母公司向子公司收取的租赁费必须符合哪一标准（）。下列项目中,
- 两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约
- 对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是（）原则。下面论述说法正确的是（）。B《经合组织范本》和《联合国范本》规定把国际船运利润的征税权划给国际运输企业的管理机构所在国
《经合组织范本》和《联合国
- 在所得额税管辖权的协调原则中,居住地原则有利于实现税收的资本输出中性。（）下列各项中,属于以利润为基础的调整方法有（）。a、可比非受控价格法b、可比利润区间法c、利润分割d、可比利润法e、成本加利润法f、交易
- 应由（）征税。下列所得中,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,应调整成本发生年度的应纳税所得额常设机构是企业进行全
- 母公司用子公司所在国课征的股息预提税进行抵免属于间接抵免。×（）国际上处理国际重复征税问题通常从（）和（）两个方面来确定其处理范围。正确#
错误国家、人
利、税
国家、税
人、税#
- 判定自然人居民身份时,习惯性住所标准优先于重要利益中心标准。（）税收管辖权是（）的重要组成部分。选项中具有以下特征的标准是哪一个,它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系,而不是一般
- 只有抵免法和免税法才能够消除国际重复征税,而其他方法只是减轻国际重复征税的方法。（）下列规定或计算方法中,应由（）征税。下列属于实施涉外税收优惠原则的客观条件的有（）。跨国公司想要通过建立内部保险公司的
- 当纳税人在国外的分公司有亏损的情况下,采用综合限额法可以相对减少纳税人的税收负担。（）因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在规定时间之内向其主管税务机关报
- 下列关于受控外国企业管理的说法,正确的有（）。下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。甲企业销售一批货物给乙企业,该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业,中间层持有股份超过40％的,按100％
- 从效果上看,一国仅实行地域管辖权和一国对国外所得免税对居民纳税人来说是一样的。（）非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的,或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时,非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享
- 法律性重复征税和经济性重复征税的区别主要在于纳税人是否有同一性。（）涉外税收负担原则是（）居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。根
- 下列地区中,属于国际上著名避税港集中地的是（）。（）将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同,而给予（）则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同。靠近美国#
靠近亚洲
靠近非洲
靠近中国优惠待遇、歧视待
- 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。同时满足下列（）条件的企业,可以适用预约定价安排。美国不实行税收饶让的原因有（）。对在两个
- 减除国际重复征税的方法主要有：扣除法、（）免税法与抵免法。税收管辖权的基本理论原则有（）。我国个人所得税法规定,个人在一个纳税年度中在中国居住满（）则为中国税收居民。减免法普遍性原则
属地主义原则#
属人
- 该公司向其母公司借款400万元,按照金融机构同期同类贷款利率6％,共支付利息10．5万元。假设该公司2017年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元,盈余公积为10万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方
- 在国外分公司均为盈利的情况下,实行综合限额法比实行分国限额法对（）更有利。纳税人
- 当纳税人的抵免限额大于实际抵免额时,我们可以把二者之间的差额称为（）。国际税收协定适用范围包括（）。从性质上讲,国际双重征税属于（）。抵免限额余额人的范围#
税种范围#
空间范围
时间范围经济性重复征税#
税
- 一国居民转让其设在另一国的常设机构或固定基地所拥有的动产,这时其取得的转让收益应由（）的所在国征收。在我国境内居住的自然人,对其从境外取得的所得,只就汇到我国的部分征税,不汇到我国的所得免税,则其居住时间
- 税收饶让是（）国给予投资者的一种税收优惠。对有关联企业之间的贷款重点是应防止（）。目前,在国际税法实践中,对于常设机构的应税所得确定,一般采取的方法有（）。根据税收协定“中国”一语的定义,中国对外谈签的税收
- 经合组织范本和联合国范本都规定,行使居民管辖权时,首先应按（）标准确定最终居民身份。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。在签订国际税收协定的谈判过程中,发达国家更注重（）。税收协定特别
- 母公司所在国对母公司从子公司获取的股息征税所产生的重复征税称为（）。某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国设立机构场所,2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,从外商投资企业取得
- 一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（）。境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。国民
公民
税收居民#
人民按照12.5％计算抵免
按照％的法定税率计算抵免
按照10
- 国际重复征税产生的原因是国与国之间（）的交叉重叠。非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的,应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时,或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时,报送相关报告表和资料。在符合享
- 在世界主要国家中,目前同时采用注册地标准、管理和控制地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家是（）。根据常设机构的特点,下列场所中属于常设机构的有（）。美国
日本
中国
澳大利亚#某办事处在同一个宾馆
- 中国香港行使的所得税税收管辖权是（）。扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。下列选项中适用于预约定价协议的企业有（）。在我国对外签订的税收协
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