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- 最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,不得结转到以后纳税年度,下列税法正确的是（）。《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。英国
法国
美国#
奥地利分配给实际税负高于企业的境内关联方的
- 企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（）。在联合国范本中,建筑工地或安装工程的施工期连续达到几个月属于常设机构（）。税收协定特别规定最为重要的条款包括（）。管理#
资本#
财务
控制#1个月
3个月
6个月
- 可比利润法主要用于对无形资产转让定价的调整,特别是关联企业自己开发的、可能具有巨大经济效益的无形资产的转让。（）跨国公司利用控制手段进行避税的方法包括（）。正确#
错误尽量增加国内对营业利润或投资所得征
- 有一总利润原则能简化税务管理,所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入和费用分配的原则。（）具有下列关系的企业中,构成关联关系的有（）。在联合国范本中,建筑工地或安装工程的施工期连续达到几个月
- 比照市场标准是一种运用倒算法的市场价格标准,通过进销差价倒算出来市场价格。（）以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。正确#
错误QFII取得来源于中国境内的股息收入#
我国金融
- 可比利润法、可比利润区间法等综合利润法实质上就是假定企业的综合利润水平完全是受价格因素影响的,从而忽略了经营战略、管理水平等非价格因素可能对利润水平产生的影响。（）下列关于预约定价安排管理,表述不正确的
- 按照市场标准确定交易价格,应当先考虑关联企业集团中的成员企业所在地同类交易的一般市场价格,然后再考虑成员企业与非关联企业进行同类交易所使用的价格。（）境内某居民企业在A国开设一家分公司,按A国法律规定,计算
- 联合国和经合组织分别制定的国际税收协定范本都规定,如果缔约国一方参与管理缔约国另一方企业即构成关联关系,也未在中国设立机构场所,2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,
- 交易净利润法与再销售价格法和成本加利润法相似,主要的区别在于交易净利润法所要比较的指标是（）而不是总利润率。协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,还实行其他两条征税原则,可将
- 在利润分割法中,对最终的合并利润在关联企业之间进行分割通常有两种方法,一是贡献分割法,二是（）。纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,需要承担的法律责任包
- 目前,对跨国关联企业之间收入和费用分配主要采取的原则有总利润原则和（）。因非居民企业拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项,并在规定时间之内向其主管税务机关报告,并报送书面情
- 约定2016年12月为A企业提供广告服务,合同价款60万美元,该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业,取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易,将200万元的利润按照6：4
- 跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免,则应该建立（）。世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。经合组织范本规定,
- 建立内部保险公司的商业原因主要有（）。根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对
- 外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是（）。税收管辖权的基本理论原则有（）。外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由境外母公司贷款提供
将技术转让费纳入设备价格,规避
- 荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国,原因在于（）。在实行抵免法的情况下（）。跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）。荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定#
荷兰有参与免税的规定#
荷兰所得税率
- 其居民身份的判定标准,正确的有（）。甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元,来自乙国所得4万元,甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%,该居民向甲国政府缴纳所得税税额为（）万元正确#
错误首先应以该人
- 内部保险公司一旦成为母公司所在国的居民公司,便会影响跨国公司利用其来避税的效果。（）联合国范本和经合组织范本均规定协定仅适用于对下列哪些税种（）。正确#
错误增值税
所得税#
财产税#
关税
- 20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。下列不属于国际反避税的一般方法是（）。税负过重的必然结果
美国减税政策的国际延伸
促进国际贸易的客观需要
税收国际竞争的具体体现#在税法中制定
- 某公司注册资本为200万元。2016年由于生产经营需要,母公司为其担保向其他企业借款300万元,按照金融机构同期同类贷款利率6％,资本公积为20万元,未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款,一国企业通过其雇
- 下列关于预约定价安排管理,表述不正确的是（）。跨国纳税人来自非居住国的投资所得包括（）。目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题（）关于税收筹划以下说法正确的是（）预约定价安排的谈签或执
- 跨国公司以信托方式进行国际避税一般发生在民法法系的国家。（）中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为1
- 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的,计人中国居民企业股东的当期所得的有（）。目前世界各国对投资所得来源地的确定,被分为（）。某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500
- 下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易#
再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
- 下列机构场所,属于“常设机构”的有（）。专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施
既用于储存货物同时也兼营商品销售的设施#
持续建设1年的建筑工地#
专为本企业进行其它准备性或辅助性活动的目
- 《联合国范本》较为注重（）。扩大收入来源国的税收管辖权#
维护居民税收管辖权原则
兼顾居民管辖权和地域管辖权
国际组织在签订税收协定中的作用较为注重维护居民税收管辖权是《经合组织范本》的特点。《联合国范本
- 通过逆向避税,外商投资企业减轻了其在我国及全球的纳税义务。（）两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序（）。①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯
- （）在1929年通过了《控股公司税收优惠法》,并据此对符合条件的控股公司不征所得税。1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。以下关于涉外税收负担说法错误的是（）荷属安第列斯
卢森堡#
- 跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税,那么,在正常盈利阶段,建立子公司更为有利,因为母子公司的盈亏要统一计算。（）正确#
错误
- 世界银行和国际货币基金组织曾建议开征所得税,但遭之拒绝的国家是（）。中国采用（）来判定租金所得的来源地。按照联合国范本的精神,当独立劳务满足（）条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。我国税法在
- 纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（）。根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C
- 在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后（）内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。居民公司设在境外的分支机构,若已经缴纳所在国的所得税,那么在向该居民公司汇回
- 下列企业中,不需要进行转让定价调查的是（）。关联交易数额较大或类型较多的企业
长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
高于同行业利润水平的企业#
与避税港关联方发生业务往来的企业一方半数以上董事或者半数以上高级
- 在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是（）。税务机关可以拒绝企业提交正式预约定价安排申请的情形有（）。预约定价协议的局限性主要表现在（）等方面。瑞士#
列支敦士登#
海峡群岛#
巴拿马预约定价安排申请草案拟
- 下列国家中,在法律上引用了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（）。扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转让方应（）并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。中国居民企业股东能
- 根据对付避税地的立法,一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税,取决于许多因素,这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容,包括（）。对跨国
- 2014年9月1日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。中国居民企业股
- 下列国家中,属于关联交易内容的有（）。甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的
- 是亚洲著名的避税地。（）荷兰之所以被认为适宜中介控股公司的居住国,正确的有（）。正确#
错误荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定#
荷兰有参与免税的规定#
荷兰所得税率低
荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽
- 下列属于充分实施涉外税收特定优惠原则的前提条件的是（）。纳税人居住国采用税收抵免法
纳税人居住国采用全额抵免法
纳税人居住国采用扣除法
纳税人居住国同意税收饶让#
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