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- 对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。目前世界各国对投资所得来源地的确定,一般采取的标准或原则有（）。对跨国关联企业之间提供的咨询服务等劳务,按市场价格收费的前提是（）。下面关于一个国
- 中国甲银行向A国某企业贷出600万元,合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元,
- 一家依美国法律登记注册的美国公司,其实际管理和经营控制中心设在邻国加拿大,则该公司应该（）。甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独
- 境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的,则（）。同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于（）下列各项中,属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。按照12.5％计算抵免
按照％的法
- 在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有（）。中国香港属于（）。投资公司的组件方式是（）自动交换#
根据要求交换#
自发交换#
同时检查#同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
单一行使所
- 对有关联企业之间的贷款重点是应防止（）。人为地抬高利率
人为地压低利率
市场利率
随意指定利率#
- 还要进行税务审计,税务部门一般采用的审计方法有（）。某外国公司实际管理机构不在中国境内,2016年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,从外商投资企业取得投资收益300万元,此外
- 关于税收饶让,正确的表述有（）。国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生,而且取决于世界各国普遍征收（）。我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免
我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排#
境外所
- 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（）。某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元,在全年已预缴税款35万元,境外实纳税款15万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。对于一般行业的营
- 下列国家中,除了（）以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利润。在采用免税法的国家中,全额免税与累进免税相比（）。目前世界上仍在执行中的最早缔结的国际税收协定的缔约国
- 目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有（）。制定防止税收协定滥用的国内法规#
在双边税收协定中加进反滥用条款#
限制税收协定的谈签
严格对协定受益人资格的审查程序#
- 美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系,则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（）。下列国家中,除了（）以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利润。避税
- 根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件（）。常设机构的性质应表述为（）。我国对外签谈国际税收协定时居首位的原则是（）。本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重#
本国每一居民
- 对付避税地的法规首先是由（）在20世纪60年代初率先制定的。2014年9月1日,居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上,且按照中国会计制度可确认的,应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机
- 有A、B、C三国,A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙,再由乙向位于C的另一公司出售。A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款,则A和B对
- 一般而言,在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家,法人居民移居他国相对来说困难较大,所以,日前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。（）世界上建立最早的现代避税港
- 我国税法规定,要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过30日,或多次累计不超过90日的,还要进行税务审计,税务部门一般采用的审计方法有（）。发展中国家侧重于选用的税收管辖权（）。对于同
- 根据我国现行的资本弱化的法规,如果我国的某居民公司的总负债超过其股本金额的1.5倍,则此公司对于超过部分的负债对应的利息不得在税前扣除。（）某居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款2
- 总的看来,就不能享受税收协定的利益。（）根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定,2017年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元,该技术的成本80万元,此外转让其在中国境内的房屋一栋,转让收入30
- 不少国家在反避税立法中规定举证责任由（）承担,正确的有（）。预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关,在全年已预缴税款25万元,应当在
- 国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生,而且取决于世界各国普遍征收（）。消费税
增值税
所得税#
关税
- 但无法查实成本费用,应税所得率为15%。2014年该非居民纳税人应缴纳企业所得税为（）万元。某外商投资企业2016年度境内所得应纳税所得额为150万元,来源于境外某国税前所得50万元,若已经缴纳所在国的所得税,那么在向该
- 有关国家可能运用的反避税港的措施是（）。控制本国纳税人流出
严格监督避税港国家的税务管理
改变避税港国家的税收制度
阻止利用避税港的计划得以实现#
- 下列关于受控外国企业管理的说法,正确的有（）。目前世界各国对投资所得来源地的确定,一般采取的标准或原则有（）。中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算,按100％计算
中国居民股东多层间接持有股份
- 跨国公司国际避税的方式之一,是适时地改变国外附属机构的组织形式,当国外分公司开始盈利时,即将其重组为（）。美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系,则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（）。
- 对付避税地的法规是指,取消（）的规定以阻止跨国纳税人利用其他避税地拥有的基地公司进行避税的立法。选项中具有以下特征的标准是哪一个,它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系,而不是一般
- 从各国的限制本国公司资本弱化的法规来看,多数国家都规定本国公司不能税前扣除的利息要视同公司（）,例如美国、英国等,但澳大利亚和加拿大并没有这种规定。常设机构还包括连续活动一定时间以上（一般为半年或一年）
- 国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避（）。某非居民企业在中国境内提供建筑劳务,税务机关对其2014年经营业务进行检查时发现该企业劳务收入为54
- 很多时候,跨国纳税人通过在避税地建立一个外国公司来达到国际避税的目的,这种建在避税地的公司通常被人们称为（）。直接抵免法适用于（）。一居住在英国的美国公民,他仅有来自英国一国的收入,则他应该（）。世界上建
- 20世纪90年代后期,许多国家加强了对付避税地的立法,主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了（）。在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。在国际
- 在围绕可比利润法的争论中,主张使用可比利润法的国家是（）。企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用,按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例,在每一国别的境外
- 预约定价协议的局限性主要表现在（）等方面。中国居民A企业2016年度境内外净所得为140万元。其中,境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为一80万元；A企业当年度从甲国取得利息所
- 下列各项中,属于以利润为基础的调整方法有（）。a、可比非受控价格法b、可比利润区间法c、利润分割d、可比利润法e、成本加利润法f、交易净利润率法g、再销售价格法企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定,应当
- 下列选项中适用于预约定价协议的企业有（）。法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时,母公司向子公司收取的租赁费必须符合哪一标准（）。下列属于充分实施涉外税收特定优惠原则的前提条件的是（）
- 甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照比
- 法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时,母公司向子公司收取的租赁费必须符合哪一标准（）。下列所得中,发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（）。（）将导致外国人
- 协定范本中规定,对常设机构的利润除了实行“法律适用规范”原则规范以外,还实行其他两条征税原则,可将其概括为（）。下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。来源国对其在缔约国境内的全部利
- 2017年3月,境外某公司为境内天华公司提供技术咨询服务,合同约定含税价款200万元人民币,该境外公司在境内未设立经营机构,也没有其他境内代理人,则天华公司应当扣缴的增值税税额（）万元。0
11.32#
13.59
8.74境外单位
- 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（）。下列人员中可以作为常设机构的有（）。假如美国一企业在中国设立办事处,此办事处从事的经营活动与通过常设机构进行的相同或类似,则由此经营
- 对于下列国家,侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。《OECD范本》与《UN范本》在划分征税权上的不同之处是（）。英国
法国
新西兰
新加坡#前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征
川公网安备 51012202001360号