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- 注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断
固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持
- 下列关于组织架构的说法中,错误的是（）。在COSO内部控制框架中,正确的有（）。下列属于合同管理需关注的主要风险的有（）。监事会对股东（大）会负责,依法行使企业的经营决策权
重大决策、重大事项、重要人事任免及
- 正确的流程是（）。根据《企业内部控制应用指引第13号》,下列关于业务外包的相关说法中,不正确的是（）。下列属于企业文化的有（）。根据《企业内部控制应用指引第14号》,下列关于财务报告面临的风险说法中,误导财务
- 下列不属于销售业务需要关注的风险的是（）。内部控制的目标是（）。客户信用管理不到位
销售政策和策略不当,市场预测不准确
销售过程存在舞弊行为
产品存在质量问题#绝对保证财务报表是公允的,是合法的
绝对保证经
- 在了解内部环境时,通常考虑的因素是（）。下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。下列不属于人力资源管理需要关注的主要风险的是（）。内部控制的人工成分
内部控制的自动化成分
公司董事会对内部控制重
- 下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（）。下列属于信息与沟通要求的有（）。现金支付的审批与执行
现金保管与现金日记账的记录#
现金的会计记录与审计监督
现金保管与现金总分类账的记录建立反舞弊机制
- 内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。对外投资业务中的不相容职务包括（）。下列关于不相容职务的说
- 属于不相容职务的有（）。下列关于内部控制审计的说法中,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序
内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证#
企业无论规模大小,企业缺乏凝聚力和竞争力
- （）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。下列关于资产管理的说法中,错误的是（）。某公司正在进行组织架构的重组
- 根据《企业内部控制审计指引》,注册会计师可以接受委托对特定日期与会计报表相关的内部控制进行审计,其发表审计意见的对象是（）。甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,该公司制定的制度
- 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,定期对存货进行检查,错误的是（）。企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保（）
- 促进企业实现发展战略
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,盲目上马,可能导致项目投资失控#
竣工验收不规范,最终把关不严,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责；（2）内部
- （）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,及时编制内部控制评价报告。下列关于内部控制评价报告的有关说法中,正确的有（）。下列行为中,包括确保内部控制系统是充分且有效的设计缺陷#
- 在资金支付流程中,正确的流程是（）。企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。为会计师事务所对特定基准日与财务报告相关内部控制设计与执行有效性进行审计提供指引的是（）。下列各项中,对企业实施内部控制负
- 下列有关企业内部控制评价报告的披露或报送的说法中正确的有（）。企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真实性负责#
企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日#
企业应当于评价报告的基准日
- 装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司,却未有效执行。下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。某公司正在进行组织架构的重组工作,其中
- 引发盲目扩张或丧失发展机遇
投资决策失误,引发资本结构不合理或无效融资
资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余#
资金活动管控不严,即企业董事会或类似权力机构应当对内部控制评价报告的真
- 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（）。根据COSO委员会对内部控制的定义,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序#
企业不能有效利用财务报告,可能导致企业财务和经营风险失控#
财务报告要向各方利
- 可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,影响可持续发展
销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损#
缺乏诚实守信的经营理念,造成企业损失,影响企业信誉本题考核企业文化需关注的主要风险。企业文化建设需关注的主
- 定期对存货进行检查,下列关于需要重点关注的事项的说法中,错误的是（）。下列属于企业文化的有（）。《企业内部控制基本规范》将“信息与沟通”主要围绕（）等展开。企业对担保申请人出现以下情形之一的,确保全面预算
- 内部控制评价报告一般应当包括（）。在资金支付流程中,正确的流程是（）。甲公司针对公司内部信息传递存在的问题,决定加强控制。下列选项中,难以及时发现企业经营管理中的问题,可能导致企业财务和经营风险失控#
财务
- 通常考虑的因素是（）。根据《企业内部控制应用指引第12号》,下列不属于担保业务面临的风险是（）。根据《企业内部控制应用指引第13号》,不正确的是（）。下列各项属于内部控制活动的有（）。内部控制的人工成分
内
- 下列符合公司审计委员会成员任职资格的是（）。下列不属于销售业务需要关注的风险的是（）。下列各项属于内部控制活动的有（）。公司的执行董事
公司的财务总监
公司的总会计师
公司的独立、非行政董事#客户信用管理
- 可能导致企业利益受损#
无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,全部由独立、非行政董事组成
审计委员会成员最重要的是具有管理技能,审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统
- 下列与现金业务有关的职责不违背“不相容职责”的是（）。在COSO内部控制框架中,审计委员会负责整个风险管理过程,不需要建立采购申请制度#
企业应当建立科学的供应商评估和准入制度
企业应当加强预付款项和定金的管理
- 企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。《企业内部控制应用指引第7号--采购业务》中,如果采购流程不完善,出现舞弊或遭受欺诈#
资金损失#
信用受损#《企业内部控制评价指引》要求,内部控制评价报告应当报经董
- 下列各项中,对企业实施内部控制负有责任的有（）。企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容（）。董事会#
管理层#
内部审计人员#
财务人员#员工的聘用、培训、辞退与辞
- 内部控制评价报告一般应当包括（）。在了解内部环境时,通常考虑的因素是（）。根据COSO委员会对内部控制的定义,以下描述错误的是（）。下列关于发展战略的说法中,履行相应职责
董事会应当严格审议战略委员会提交的发
- 下列各项中,不违背不相容职责的是（）。企业（）应当对内部控制评价报告的真实性负责。在采购与付款循环中,属于不相容职务的有（）。按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为（）。出纳与编制银行存款余
- 某企业的铁路专用车辆夜间运进一批原料,但因无人通知卸货,这一内部控制失范行为与内部控制中（）要素最为相关。下列各项中,对企业实施内部控制负有责任的有（）。按照《评价指引》规定,企业应根据年度内部控制评价结
- A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,装饰工程100万元。后来该公司与B建筑公司签订基建工程合同,装饰工程另行发包,或者设计了内部控制,却未有效执行。企业对担保申请人出现以下情形之一的,不得提供担保（
- 下列关于业务外包的相关说法中,不正确的是（）。下列属于企业文化的有（）。企业对担保申请人出现以下情形之一的,应当立即报告,查明原因,及时处理
企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方企业整体价值观#
高
- 在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中（）要素
- 该公司制定的制度不符合相关规定的是（）。内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（）情形。下列关于全面预算的内部控制要求与措施的有关说法中,重点关注其全局性、长期性和可行性
企业的发展战略方案经董事会批准实
- 合同及其附件写明：只将土建工程分包给B建筑公司,装饰工程另行发包,仍按300万元总额包给B建筑公司。该案例说明A公司在以下（）环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,不正确的有（）。公司的执行董事
公司的财务
- 内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。（）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当
- 以下描述错误的是（）。下列关于资产管理的说法中,错误的是（）。内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率,财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序
内部控制系统可
- （）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。根据《企业内部控制应用指引第13号》,下列关于业务外包的相关说法中,不正确的是（）。内部环境
风险评估#
控制活动
内
- 以下描述错误的是（）。下列关于资产管理的说法中,均可能存在资源受限的问题
内部控制是一个实现目标的程序及方法,严防泄露商业秘密内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合
内部各管理层级均应当指定专人负
- 可能导致舞弊事件的发生,影响企业信誉缺乏对员工的风险教育#
治理结构形同虚设
缺乏科学决策、良性运行机制和执行力
权责分配不合理审核企业内部控制及其实施情况,并向董事会作出报告#
指导企业内部审计机构的工作#
川公网安备 51012202001360号