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- 下列各项控制活动中,属于预防性控制的是（）。在以下各项中,这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几
- 最不适合采用人工控制的情形是（）。项目组应当讨论的内容包括（）。注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价,下列说法中,恰当的是（）。下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中,错误的是（）
- 下列有关注册会计师了解控制环境的要素中,最相关的是（）。在以下各项中,错误的是（）。下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。内部控制的人工成分
内部控制的自动化成分
对控制的监督
对诚信和道德价值观念的沟
- 内部控制无论如何设计和执行,均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是（）。下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（）。下列与评估被审计单位财务报表层次重大错报风险最相关的是（）。人为失
- 下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,错误的是（）。（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。管理层用来衡量和
- 下列说法中,恰当的是（）。在确定特别风险时,注册会计师的下列做法正确的有（）。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,错误的是（）。考虑管理层是否面临实现某
- 下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,错误的是（）。在以下各项中,不属于检查性控制的是（）。文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点,一般应具备以下（）特征。注册会计师了解被审计单位及其环境的下
- 下列有关审计项目组内部讨论的说法中,错误的是（）。内部控制主要包括以下（）要素。注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）。项目组成员应当分享并讨论被审计单位关联方的相关信
- 下列有关询问被审计单位内部人员的说法中,错误的是（）。丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信,以了解被审计单位内部控制的设计
实施穿
- 下列有关风险评估程序的表述中,错误的是（）。注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中,属于应当了解被审计单位的行业状况的有（）。
- 下列有关实施风险评估程序的观点中,注册会计师的下列做法正确的有（）。视不同的情况,与财务报表整体相关
如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,并确定其执行情况
- 注册会计师没有义务实施的程序是（）。在识别和评估重大错报风险时,以将重大错报风险降至可接受的低水平#
根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据,确定实施分析程序时所使用的预期值
根据了解被审计单位及其环境
- 下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中,恰当的有（）。下列有关风险评估的说法中正确的有（）。阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括（）。以下事项中,与财务报表整体相关#
B、如果认为仅通过实质性程
- 有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险。视不同的情况,注册会计师可能询问的人员包括（）。下列有关询问被审计单位内部人员的说法中,不正确的是（）。了解被审计单位及其环境一般（）。
- 控制可能与某一认定直接相关,控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越小。下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中,既属于内部因素又属于外部因素的是（）。在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是（）。
- 评估财务报表的重大错报风险是审计工作的起点,风险评估的结果将影响实质性测试审计程序的性质、时间和范围。下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（）。A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行
- 注册会计师的做法不正确的有（）。正确#
错误A、内部控制的人工成分
B、内部控制的自动化成分
C、被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识#
D、会计信息系统对控制的监督
对诚信和道德价值观念的沟通与落实#
- 如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师还是需要与该目标相关的每项控制活动。下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。正确#
错误A、确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别#
B、了解
- 以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（）。视不同的情况,注册会计师通常采用的审计程序是（）。在识别和评估重大错报风险时,注册会计师可能实施的审计程序不包括（
- 识别可能存在重大错报的特定领域。文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点,正确的是（）。下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中,错误的是（）。注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况
- 审计单位对其财务业绩的内部评价可以为管理层提供经营目标实现程度的信息,因此,评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有（）。
- 应该把了解的结果记录在工作底稿上,以供下一步的控制风险评价及控制测试之用,也是以后年度审计的重要参考。注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序,正确的是（）。正确#
错误A、询问管理层和被审
- 自动化程序和控制可能降低了发生无意错误的风险,也消除个人凌驾于控制之上的风险。了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（）。下列情形中,最不适合采用人工控制的情形是（）。正确#
错误A、了解被审计
- 信息处理控制可以是人工的或是基于自动流程的人工控制,自动化控制除外。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是（）。正确#
错误管理层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适当反应#
管理层告知员工
- 除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制,注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（）。在以下各项中,不属于检查性控制的是（）
- （）体现了合同分保中分出分保人的损失通知义务。注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中,分保分出入可以不予通知
对于大额损失,从而影响财务报表
经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直
- 注册会计师通常采用的审计程序是（）。在财务报表审计中,还是与特定的各类交易、账户余额和披露的认定相关
在评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系A、管理层更多地介入会计处理#
B、数
- 与财务报告相关的风险不可能与特定事项和交易有关。注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。内部控制文字说明书的优点是（）。视不同的情况,注册会计师可能询问的人员包括（）。下
- 对被审计单位及其环境的了解是一个连续动态收集、更新、分析信息的过程,它贯穿于整个审计过程,其目的在于评估被审计单位面临的经营风险。阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括（）。注册会计师了解被审计单位对
- 有利于注册会计师（）。下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,但通常可以认定某一流程的控制是有效的
由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据,员工的行为守则等#
健全的治理结
- 恰当的是（）。下列有关项目组内部讨论的说法中,不正确的是（）。以下审计程序中,特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家不用参与讨论#
参与讨论人员的范围受
- 文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点,一般应具备以下（）特征。控制环境主要包括以下要素（）。注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中,属于应当了解的被审计单位的性质的有（）。说明每一份文件
- 以下属于控制活动的是（）。信息与沟通系统围绕在（）的周围,这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。下列表述中,不正确的是（）。信息处理#
内部控制
职责分
- 以下可能导致风险产生和变化的事项和情形有（）。A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计,应当了解甲公司及其环境,以充分识别和评估财务报表重大错报风险,设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有（
- 控制环境主要包括以下要素（）。下列各项中,不属于了解内部控制活动的程序有（）。内部控制主要包括以下（）要素。下列有关询问被审计单位内部人员的说法中,错误的是（）。对控制的监督
对诚信和道德价值观念的沟通
- 管理层用来衡量和评价其财务业绩的内部信息可能包括（）。询问内部注册会计师,有利于注册会计师（）。下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中,错误的是（）。以下审计程序中,以将重大错报风险降至可接受的低
- 属于应当了解被审计单位的行业状况的有（）。下列风险评估程序中,无法对A公司及其环境进行了解,注册会计师直接将重大错报风险设定为高水平#
注册会计师无需了解B公司的所有内部控制,决定不对相关的内部控制进行了解
- 注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程
- 既属于内部因素又属于外部因素的是（）。下列关于评估重大错报风险的说法中,错误的是（）。业务流程层面的控制包括（）。内部法律顾问#
内部审计人员#
审计委员会#
治理层#A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及
- 信息与沟通系统围绕在（）的周围,这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。在了解控制环境时,注册会计师通常考虑的因素是（）。下列有关评估的财务报表层次重
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