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- 信息与沟通系统围绕在()的周围,这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。授权
风险评估
业务流程
控制活动#
- 注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,涉及被审计单位外部因素的有()。A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计,评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报
- 下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是()。下列关于评估重大错报风险的说法中,不正确的是()。注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序,不属于了解内部控制活动的程序有()。
- 管理层用来衡量和评价其财务业绩的内部信息可能包括()。关键业绩指标。#
差异分析#
财务报告
预算#
- 下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中,既属于内部因素又属于外部因素的是()。内部控制无论如何设计和执行,均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他
- 阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括()。在财务报表审计中,注册会计师没有义务实施的程序是()。注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中,属于应当了解被审计单位的行业状况的有()。注册会计师了解
- 丙注册会计师应当考虑()。下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有()。控制环境主要包括以下要素()。以下可能导致风险产生和变化的事项和情形有()。下列有关项目组内部讨论的说法中,不正确的是
- 丙注册会计师负责对C公司2012年度财务报表进行审计。如果C公司会计记录不完整、内部控制不存在或管理层严重缺乏诚信,导致可能无法获取充分、适当的审计证据,丙注册会计师应当考虑()。衡量管理层对内部控制重视程度
- 下列各项控制活动中,属于预防性控制的是()。下列有关项目组内部讨论的说法中,不正确的是()。对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限#
财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
定期编制银行存款余
- 下列有关风险评估程序的表述中,错误的是()。以下事项中,属于内部控制的局限性的有()。实施风险评估程序的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险
风险评估程序的方法包括询问管理层和被审计单位内部其他人员
- 项目组应当讨论的内容包括()。文字说明书必须恰当地反映内部控制及关键的控制点,错误的是()。在下列内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中,
- 阅读由管理层和治理层编制的报告具体不包括()。下列有关审计项目组内部讨论的说法中,恰当的有()。下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中,恰当有()。控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境
- 信息与沟通系统围绕在()的周围,这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息,并交换这些信息。视不同的情况,注册会计师可能询问的人员包括()。注册会计师对被审计单位及其环境
- 应当了解甲公司及其环境,设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有()。下列表述中,注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
如果不打算信赖内部控制,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动在承接
- 下列有关询问被审计单位内部人员的说法中,注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
针对特别风险,注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估,以制定相应的总体审计策略
穿行测试不用于风险评估程序
尽管注册会计师了
- 下列需要了解的被审计单位及其环境的内容中,既属于内部因素又属于外部因素的是()。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是()。A、相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
B、被审计单位对会计政策
- 在下列内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,然后进行一系列的逻辑测试评价相关控制的设计情况,每两年测试一次控制的有效性
如果相关控制不能恰当应
- 错误的是()。在进行风险评估时,注册会计师通常采用的审计程序是()。仅在承接客户和续约时实施风险评估程序
仅在制定审计计划时实施风险评估程序
仅在进行期中审计时实施风险评估程序
风险评估程序贯穿于整个审计
- 视不同的情况,注册会计师可能询问的人员包括()。内部控制无论如何设计和执行,均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。内部法律顾问#
内部审计人员#
审计委员会#
治理层#人为失误而导致内部控制失效#
- 恰当的有()。下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有()。在了解和测试与特别风险相关的内部控制时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系#评价相关控制的设计情况,并确定其是否已经得到执行#
如果拟
- 下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中,正确的是()。下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。识别和评估财务报表重大错报风险#
控制检查风险至可接受的低水平
获取充分适当的审计证据
实施风险评估
- A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计,评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公司存在重大错报风险的有()。()是指管理层制定的要求组
- 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()。A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计,评估甲公司的重大错报风险是A注册会计师执行财务报表审计业务时的重要步骤。下列事项或情况可能表明甲公
- 注册会计师通常考虑的因素是()。注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中,正确的是()。下列风险评估程序中,为收集更充分的审计证据,注册会计师应当直接将其风险评估为最高水
- 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是()。下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式
注册会计师应当了解被审计
- 注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中,属于应当了解被审计单位的行业状况的有()。以下事项中,属于注册会计师了解控制活动要素的有()。生产经营的季节性和周期性#
行业的关键指标和统计数据#
产品生产技
- 修正重要性水平评价相关控制的设计情况,每年测试控制的有效性#
如果拟信赖相关控制,且相关控制自上次测试后未发生变化,每两年测试一次控制的有效性
如果相关控制不能恰当应对特别风险,应当就该事项与被审计单位治理
- 对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是()。下列有关风险评估的说法中正确的有()。A、管理层风险管理的方法
B、来自高层的基调
C、相关的内部控制活动#
D、采用的政策和程序A、管理层缺乏诚信可能引
- 涉及被审计单位外部因素的有()。在确定特别风险时,注册会计师通常采用的审计程序是()。下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,正确的是()。在对被审计单位进行风险评估时,注册会计师就应开始对控制环境进行
- 注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序,恰当的有()。A、询问管理层和被审计单位内部其他相关人员#
B、分析程序#
C、观察和检查#
D、函证选项D属于实质性程序,并不用于了解被审计单位及其环境
- 在确定特别风险时,应当了解甲公司及其环境,设计和实施进一步审计程序。需要了解的方面的有()。管理层用来衡量和评价其财务业绩的内部信息可能包括()。下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中,对内部控制的
- 下列有关风险评估的说法中正确的有()。下面关于了解内部控制的表述中,正确的是()。下列有关了解内部控制的说法中,恰当的有()。A、管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险,与财务报表整体相关#
B、如果认为仅通过实
- 在了解被审计单位及其环境时,错误的是()。下列表述中,不正确的是()。了解被审计单位及其环境一般()。在下列内部控制中,只需关注控制的设计#
特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
在某些情况下,注册
- 并确定其是否已经得到执行#
如果拟信赖相关控制,每年测试控制的有效性#
如果拟信赖相关控制,应当就该事项与被审计单位治理层沟通#A、风险是否属于舞弊风险#
B、风险涉及交易的复杂程度#
C、风险是否与近期经济环境、
- 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,涉及被审计单位外部因素的有()。衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准是()。在进行风险评估时,属于应当了解被审计单位的行业状况的有()。企业文化
- 下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有()。下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有()。在注册会计师了解控制活动时,下列说法中,可以不考虑相关内部控制
注册会计师应当确定识别的重大错报风险
- 下列控制活动中,属于预防性控制的有()。下列与评估被审计单位财务报表层次重大错报风险最相关的是()。下列有关重大错报风险的表述中,正确的有()。每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
信用部根据人事部提供
- 均只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。下列各项控制活动中,属于预防性控制的是()。下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中,难以限于某类交易、账户余额、列报#
薄弱的控制环境带
- 业务流程层面的控制包括()。注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下()几个方面。下列有关风险评估程序的表述中,错误的是()。在注册会计师了解控制活动时,不恰当的有()。下列有关了解内部控制和测试
- 注册会计师通常考虑的因素是()。A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计,应当了解甲公司及其环境,最不适合采用人工控制的情形是()。在财务报表审计中,属于应当了解被审计单位的法律环境和监管环境的有