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- 发现错误应当制止或更正的有（）。某企业发生的成本、费用不能准确核算,假定应税所得率为15％,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。根据现行政策规定,企业购入下列
- 他在受理企业所得税纳税人申报过程中,正确的行为有（）。美国微软公司在中国设立办事机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按
- 总机构申请提取管理费,应当考虑的核减因素有（）。存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认（）。技术开发费
业务招待费
会议费
房租收益#存货计税成本确定依据#
企业内部有关责任
- 下列企业中不需要办理企业所得税汇算清缴的是（）。下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。股份制企业
私营有限责任公司
独资、合伙性质的私营企业#
在民政部门登记的非营利性民办团体投资支出#
劳动保护支
- 下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中,错误的是（）。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准扣除的项目有（）。成员企业必须在所在地办理税务登记
成员企业都必须在所在地申报预缴部分企业所得税#
成
- 下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,错误的是（）。下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中,错误的是（）。关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其
- 特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年
- 2011年某企业盈利250万元,2005年度未弥补亏损30万,则该企业（）。下列说法正确的是（）。除税收法规另有规定者外,企业所得税税前扣除应遵循（）。2005年的亏损不得弥补
只能用2012年以后的盈余公积弥补
可以用2011年
- 2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。2012年B公司应纳税所得额200万元,正确的行为有（）。纳税人发生的下列
- 北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。关于核定征收的说法,不正确的是（）。不征营业税但征收企业所得税#
征营业税但不征收企业所得税
征营业税也征收企业所得税
不征营业税也不征收企业所得
- 下列说法正确的是（）。根据有关规定,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。按照企业所得税的有关规定,不得在企业所得税税前扣除的是（）。未完工的房产租金收入,直接冲减在建工程成本,不并入应纳税所得额
- 根据企业所得税法有关规定,没有限额标准扣除的项目有（）。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。某大型工业企业2011年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产适用,租期一年,一次性支付租金12万元
- 企业从被投资方分配取得股票,应按（）确定投资所得。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条
- 假定该企业2011年年底应收账款余额800万元,预付账款80万元,按以下规定处理（）。企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的,债务重组所得在5个纳税年度的期间内,应准备以下资料（）。0
- 某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税办法计算所得税,应税所得率为10%,当年应纳税额为（）。甲企业该公司2011年度的销售收入为4000万元,实际发生的与经营活
- 某企业发生的成本、费用不能准确核算,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。按照企业所得税的有关规定,不得在企业所得税税前扣除的是（）。企业重组,其重组日的确定,按以下规定处理（）。0.495
1.2
0.33
0.375#纳
- 纳税人发生解散、破产、撤销等以外的情形而依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日（）起内,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。根据有关规定,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。下列收入中属
- 12月份该企业计提固定资产折旧8万元,该项业务应该（）。下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有（）。不调增应纳税所得额
调增应纳税所得额#
无法确定
要考虑该厂房残值确定是否调增A公司申报预缴2011年度第
- 2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上,给予了5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（）万元。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年
- 根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,准予扣除。2011年某企业销售收入1400万元,其他业务收入200万元,营业外收入300万元,业务招待费最高扣除限额为（）。某企业2011年销售收入2000万元,业
- 下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。纳税人发生解散、破产、撤销等以外的情形而依法终止纳税义务的,应当在停止生产、经营之日（）起内,向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。下列关于汇总纳税企业适用
- 某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。美国微软公司在中国设立办事机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。按照企业所得税的
- 县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。某企业2011年12月份完工一幢厂房当月投入使用,总价值1600万元,12月份该企业计提固定资产折旧8万元,该项业务应该（）。根据有关规定,按
- 企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。某总机构A公
- 根据现行企业所得税法及有关收入确定规定,融资性售后回租业务中,承租人出售资产的行为,应当确认为销售收入。某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（
- 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,应当先按照法定税率补缴税款,用税收所得弥补以前年度发生亏损。总机构申请提取管理费,应当考虑的核减因素有（）。某小型工业企业2011年发生新技术研究
- 金融企业已确认为利息收入的应收利息,逾期30天仍未收回,且会计上已冲减了当期利息收入的,准予抵扣当期应纳税所得额。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上
- 企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件
- 房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后,在向税务机关申请办理注销税务登记时,如注销当年汇算清缴出现亏损,可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款,并申请退税。企业固定资
- 电网企业对原有输电线路进行改造,部分铁塔和线路拆除报废,形成部分固定资产损失,该部分资产损失可以按照有关税收规定作为企业固定资产损失允许税前扣除。正确#
错误
- 居民企业从直接或间接持有股权之和达到50%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得
- 为鼓励节能减排,国家规定对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的其生产经营收入按照20%的税率征收企业所得税。正确#
错误
- 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。下列收入属于企业所得税征税对象的有（）。企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的,债
- 符合条件的小型微利企业,年度纳税申报时,其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额,应填入“税收优惠明细表”相应行次。正确#
错误
- 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,不得作为扣除申报税款,在汇算清缴时已取得有效凭证的,在计算扣除。下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有（）。正确#
- 税务机关代收工会经费的,企业拨缴的工会经费,也可凭工会经费代收凭据在税前扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。正确#
错误自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产#
自创商誉#
与经营活动无关
- “同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。按照企业所
- 企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据规定可以作为企业合理的支出给予税前扣除。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当
- 应以实际收到利息的日期,确认利息收入的实现。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,正确的有（）。正确#
错误A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报
发现A公司第二次申报2011年度企业所
- 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。2011年某企业盈利250万元,2005年度未弥补亏损30万,则该企业（）。正确#
错误2005年的亏损不得弥补
只能用2012年以后的
川公网安备 51012202001360号