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- 企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费拨款专用收据》在企业所得税税前扣除。下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件
- 房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后,在向税务机关申请办理注销税务登记时,如注销当年汇算清缴出现亏损,可按照税收规定计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款,并申请退税。企业固定资
- 电网企业对原有输电线路进行改造,部分铁塔和线路拆除报废,形成部分固定资产损失,该部分资产损失可以按照有关税收规定作为企业固定资产损失允许税前扣除。正确#
错误
- 某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现,假定该企业2011年年底应收账款余额800万元,应收票据余额200万元,预付账款80万元,其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元,则该企业当年应调增纳税所得额（）。下列汇总纳
- 某企业发生的成本、费用不能准确核算,税务机关对其采取核定征收企业所得税。2012年3月申报上个月收入10万元,假定应税所得率为15％,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。0.495
1.2
0.33
0.375#
- 假定该企业2011年年底应收账款余额800万元,预付账款80万元,其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元,则该企业当年应调增纳税所得额（）。下列关于汇总纳税企业适用企业所得税税率的表述,成员企业在低税率地区,
- 居民企业从直接或间接持有股权之和达到50%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得
- 为鼓励节能减排,国家规定对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的其生产经营收入按照20%的税率征收企业所得税。正确#
错误
- 非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。下列收入属于企业所得税征税对象的有（）。企业发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的,债
- 符合条件的小型微利企业,年度纳税申报时,其按法定税率和实际税率计算的企业所得税款差额,应填入“税收优惠明细表”相应行次。正确#
错误
- 企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,不得作为扣除申报税款,在汇算清缴时已取得有效凭证的,在计算扣除。下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有（）。正确#
- 税务机关代收工会经费的,企业拨缴的工会经费,也可凭工会经费代收凭据在税前扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。正确#
错误自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产#
自创商誉#
与经营活动无关
- “同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下,金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率,也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。按照企业所
- 企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据规定可以作为企业合理的支出给予税前扣除。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当
- 应以实际收到利息的日期,确认利息收入的实现。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,正确的有（）。正确#
错误A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报
发现A公司第二次申报2011年度企业所
- 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税。2011年某企业盈利250万元,2005年度未弥补亏损30万,则该企业（）。正确#
错误2005年的亏损不得弥补
只能用2012年以后的
- 财政性资金作不征税收入处理后,在3年（36个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准扣除的项目有（）。企业
- 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,核定为该限售股原值和合理税费。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准
- 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。正确#
错误
- 股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现。某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税
- 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度递延抵扣。2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价
- 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。企业从被投资方分配取得股票,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。办税服务人员小张于2012
- 技术改造购买国产设备抵免企业所得税也属于取消的税务行政审批项目之一。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当制止或更正的有（）。2011年某企业销售收入1400万元,其他业务收
- 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以向税务机关说明并进行专项申报扣除。下列应在以后年度内分期摊销的费用是（）正确#
错误开业时的办公楼装修费#
开办期间的各类证照登记费、咨询费#
租入固定资
- 纳税人实行电子方式进行年度企业所得税纳税申报的还须同时报送纸质申报表。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。非营利组织的下列收入为免税收入（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得
- 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除免税收入和各项扣除后小于零的数额。正确#
错误
- 企业发生的下列利息支出,不得税前扣除的有（）。从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出
超过银行利率水平借入的款项的利息支出#
向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利
- 下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。下列无形资产不得计算摊销费用扣除（）。投资支出#
劳动保护支出
违反经济合同的违约金
广告性质赞助支出自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产#
自创
- 总机构申请提取管理费,应当考虑的核减因素有（）。企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产
- 下列可以在企业所得税税前直接扣除的费用是（）。关于核定征收的说法,不正确的是（）。按照经济合同规定支付的违约金、罚款#
银行罚息#
职工医务室、浴室费用
诉讼费#即使符合查账征收条件,但为了方便征管,可以采用
- 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。北京心连心艺术团到境外举办演唱活动,其取得境外劳务收入（）。实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。正确#
错误不征营业税但征收企业所得税#
- 下属企业和分支机构低于标准上交的管理费,按当年实际上交数额据实扣除,其差额可以结转以后年度补扣。2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合
- 总机构管理费按权限不同分别由各级税务机关审批,其中总机构申请提取管理费金额超过2000万元的,一律由国家税务总局批准。实行企业所得税前限额扣除的费用有（）。正确#
错误广告费和业务宣传费#
业务招待费#
非金融企
- 实行汇总（合并）纳税必须报经国家税务总局批准,同时,成员企业的范围和成员企业预缴企业所得税的比例也必须由国家税务总局审核确定,不得更改。根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,准予扣
- 存货跌价准备金可以在企业所得税税前扣除。纳税人发生的下列各项费用中,在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使
- 对发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的纳税人,税务机关有权采取核定征收方式征收企业所得税。某企业2011年销售收入2000万元,业务招待费12万元,则允许扣除
- 企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认（）。正确#
错误存货计税成本确定依据#
企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件#
- 纳税人银行存款的利息收入不计入应纳税所得额征收企业所得税。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。下列项目不予在企业所得税前扣除的有（）。正确#
错误让渡资产使用权#
其他收入
营业外收
- 纳税人因债权人消失,确认无法支付的,可以与无法收回的债务直接对冲。2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。20
- 纳税人对广告部门赞助的广告性支出允许按规定在税前扣除。汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批,下列可以申请汇总纳税的有（）。正确#
错误国务院确定的120家大型试点企业集团#
国务院批准执行试点企业集团政策
川公网安备 51012202001360号