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- 除税收法规另有规定者外,企业所得税税前扣除应遵循（）。下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有（）。权责发生制原则#
配比原则#
相关性原则#
确定性原则和合理性原则#A公司申报预缴2011年度第四季度企业所
- 纳税人发生的下列各项费用中,在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。房地产开发公司因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费
企业按照省级人民政府规定的比例为职工缴纳的补充养
- 办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当制止或更正的有（）。A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报
发现A公司第二次申报2011年度企业所得税,纳税人解释说会计发现一笔重大会
- 2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。2012年B公司应纳税所得额200万元,则当年应纳所得税额（）46.2万元
37.5
- 下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有（）。投资支出#
劳动保护支出
违反经济合同的违约金
广告性质赞助支出
- 下列各项关于汇总缴纳企业所得税的成员企业的说法中,错误的是（）。总机构申请提取管理费,应当考虑的核减因素有（）。办税服务人员小甲系新录入人员,对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费,9月初即向税务
- 有来源于境外的所得的高新技术企业,在计算境外抵免限额时,按照（）的税率计算境内外应纳税总额。非营利组织的下列收入为免税收入（）。10%
15%#
20%
25%A、接受其他单位或者个人捐赠的收入#
B、因政府购买服务取得的
- 根据企业所得税法的规定,企业拨缴的工会经费,不超过（）2%的部分,准予扣除。总机构申请提取管理费,应当考虑的核减因素有（）。下列可以在企业所得税税前直接扣除的费用是（）。计税工资总额
工资薪金总额#
实发工资
- 纳税人发生的下列各项费用中,在填写年度纳税申报表时不须报批且可以全额在税前扣除的是（）。根据有关规定,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。关于旅行社费用税前扣除问题正确的是（）。房地产开发公司因
- 企业从被投资方分配取得股票,应按（）确定投资所得。根据企业所得税法有关规定,没有限额标准扣除的项目有（）。特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其
- 某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。1万元
0.5万元#
1.25万元
1.65万元
- 企业发生的下列利息支出,不得税前扣除的有（）。从事房地产开发的纳税人在房地产完工之前借入资金开发房地产的利息支出
超过银行利率水平借入的款项的利息支出#
向关联企业借入没有超过纳税人注册资本50%的部分的利
- 某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税办法计算所得税,应税所得率为10%,当年应纳税额为（）。16740元
11160元
15500元#
18900元
- 企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后（）进行。三个月
六个月
十二个月#
年
- 某企业发生的成本、费用不能准确核算,税务机关对其采取核定征收企业所得税。2012年3月申报上个月收入10万元,假定应税所得率为15％,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。企业从被投资方分配取得股票,应按（）确定
- 2011年某企业盈利250万元,2005年度未弥补亏损30万,则该企业（）。企业在计算应纳税所得额时,对于在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费,不能直接作为费用扣除的是（）。下列项目不予在企业所得税前扣除的有（
- 房地产开发企业建造、开发的开发产品,发生下列情形应视为开发产品已经完工。（）A、办理完工（竣工）备案手续
B、办理会计决算手续
C、办理开发产品交付手续#
D、开始实际投入使用#
- 错误的是（）。2011年某企业销售收入1400万元,营业外收入300万元,业务招待费最高扣除限额为（）。除税收法规另有规定者外,企业所得税税前扣除应遵循（）。按照企业所得税的有关规定,不得在企业所得税税前扣除的是（
- 特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。让渡资产使用权#
其他收入
营业外收入
投资收益
- 特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。让渡资产使用权#
其他收入
营业外收入
投资收益
- 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除（）。A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付
- 某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现,假定该企业2011年年底应收账款余额800万元,应收票据余额200万元,预付账款80万元,其他应收款80万元。企业计提坏账准备金58000元,则该企业当年应调增纳税所得额（）。0元
44000
- 某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税办法计算所得税,当年应纳税额为（）。办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴,发现错误应当制止
- 2011年3月某批发商场采取促销办法共售出1000件服装,每件不含税单价为100元。商场发票开在同一张上,给予了5%的现金折让。则商场的主营业务收入应该体现（）万元。下列说法正确的是（）。11.15
9.5#
10
11.7未完工的房
- 下列企业中不需要办理企业所得税汇算清缴的是（）。汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批,下列可以申请汇总纳税的有（）。股份制企业
私营有限责任公司
独资、合伙性质的私营企业#
在民政部门登记的非营利性民
- 某公司2011年营业收入62万元,各项开支55万元,税务机关认定其开支项目不能准确核算,采用核定征税办法计算所得税,应税所得率为10%,当年应纳税额为（）。16740元
11160元
15500元#
18900元
- 投资方确认投资所得实现的时间是（）。A、被投资企业会计财务上实现利润时
B、被投资企业会计财务上实际作利润分配处理时#
C、投资企业实际收到股利时
D、被投资企业会计财务上以盈余公积和未分配利润转增资本时#
- 2011年底A公司有50万未弥补完亏损,未过5年弥补期。A公司被B公司合并,合并时A公司净资产公允价值1000万元,B公司合并A后净资产公允价值5000万元。2012年B公司应纳税所得额200万元,则当年应纳所得税额（）46.2万元
37.5
- 根据有关规定,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。办税服务厅组织学习新的《企业所得税汇算清缴管理办法》,下列各项说法中正确的有（）。以经营租赁方式出租的固定资产#
房屋、建筑物#
以融资租赁方式租入
- A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元,其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元,获得股息收入100万元,其他企业租用A公司的固定资产支付200万元,转让无形资产收入100万元,A公司2011年度取得的租金
- 下列说法正确的是（）。根据有关规定,可以在企业所得税前列支折旧的固定资产是（）。下列收入中属于不征税收入的有（）。未完工的房产租金收入,直接冲减在建工程成本,不并入应纳税所得额
捐赠收入转入企业资本公积金
- 某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。下列各项纳税人申报企业所得税的做法中,正确的有（）。1万元
0.5万元#
1.25万元
1.65万元A公司申报预缴20
- 除税收法规另有规定者外,企业所得税税前扣除应遵循（）。权责发生制原则#
配比原则#
相关性原则#
确定性原则和合理性原则#
- 某企业发生的成本、费用不能准确核算,税务机关对其采取核定征收企业所得税。2012年3月申报上个月收入10万元,假定应税所得率为15％,该纳税人应预缴的企业所得税为（）万元。某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现,假
- 企业从被投资方分配取得股票,应按（）确定投资所得。汇总缴纳企业所得税必须经国家税务总局审批,下列可以申请汇总纳税的有（）。存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认（）。企业
- 以经营租赁方式租入固定资产适用,租期一年,一次性支付租金12万元,6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期两年,它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴#
甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所,2012年3月,向税务机
- 某私营企业（被认定为小型微利企业）2012年度经税务机关确认实现应纳税所得额5万元,其应缴企业所得税为（）。某稽查局在对某企业进行纳税检查时发现,假定该企业2011年年底应收账款余额800万元,应收票据余额200万元,
- 某企业2011年销售收入2000万元,业务招待费12万元,则允许扣除的业务招待费为（）。10万元
9万元
7.2万元#
12万元
- 特许权使用费收入及租赁收入应该记入企业所得税申报表的（）。美国微软公司在中国设立办事机构,其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。办税服务人员小张于2012年3月向老李请教汇总纳税企业汇算清缴有关
- 2011年某企业盈利250万元,2005年度未弥补亏损30万,则该企业（）。某小型工业企业2011年发生新技术研究开发费50万元,2011年纳税调整后所得10万元,2012年纳税调整后所得为35万元,则2012年应纳企业所得税为（）。2005年
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