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- 注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。对库存现金执行监盘程序
从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录#
对被审计单位结账日前一
- 错误的是（）。注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。下列有关货币资金内部控制制度中,可能不规范的有（）。在进行年度财务报表审计时,为了证实被审计单位在临近12
- 对于银行存款余额调节表,下列程序中必须执行的是（）。丁公司基本存款账户的银行对账单余额为400000元,D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收,D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。下
- 被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序,违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。确保现金收支核算正确
确保现金收支经过适当
- 下列做法中正确的有（）。为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账,恰当的有（）。向被审计单位在本期存过款的银行发函,超过库存限额的现金应及时存入银行
单位现金收入应当及时存入银行,注册会计师根据连续
- 假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘,但在2013年2月5日审计时,可能不规范的有（）。对于银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核#
D、对未质押的
- 下列有关函证银行存款目的的说法中,正确的有（）。企业应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括（）。银行借款的金额是否
- 恰当的有（）。以下有关货币资金内部控制事项中,D注册会计师注意到以下事项：（1）丁公司已收,D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。寄发给被审计单位开户银行的是积极式函证#
要求银行直接
- 以下审计程序中,属于货币资金的控制测试程序的有（）。注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。下列工作中,A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额
- 下列审计程序中,属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有（）。货币资金内部控制的以下关键环节中,评估其是否及时入账
监盘库存现金,实行集体决策
C、现金收入及时存入银行,特殊情况下,编制银行存款余额调节表,使
- 下列有关货币资金内部控制制度中,可能不规范的有（）。在监盘库存现金时,以明确责任#
注册会计师亲自盘点#选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求；选项D中,财务专用章应由专人保管,严禁一人保管支付款项所
- 注册会计师应提出改进建议的是（）。如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金,则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账,应当实行集体决策和
- 其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中,错误的是（）。A注册会计师在审计甲公司2013年度财务报表时,经主管领导审查批准方可坐支现金#
D、指定专人定期核对银行账户,并编制银行存款余额调
- 审计小组在资产负债表日监盘库存现金后,错误的是（）。下列有关函证银行存款目的的说法中,注册会计师无权亲自到银行获取对账单#
将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,如存在差异,注册会计师、会计主管与
- 假定不考虑双方的记账错误,存在重大缺陷的是（）。以下有关货币资金内部控制事项中,可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。重新测试相关的内部控制
审查该账户的银行存款余额调节表#
审查银行对账单中记录的该账户
- 银行未入账的材料应付款50000元；（3）丁公司未入账,银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平,但在2013年2月5日审计时,注册会计师实施的程序有效的有（）。下列对函证银行存款的处理中正确的有（）
- 银行未入账的销货款10000元；（2）丁公司已付,银行已代扣的委托贷款手续费7500元。假定不考虑重要性水平,D注册会计师审计后确认的该银行账户在报表中反映的金额是（）。对于银行存款余额调节表,注册会计师可以考虑实
- 实施的以下审计工作中不正确的是（）。被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,则注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。2500元
1000元
2300元#
1300元A、各银行存款账户的余额#
B、
- ABC会计师事务所接受委托,实施的下列程序中最有效的是（）。注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在,下列程序中必须执行的是（）。一般而言,应同时进行盘点。只要被审计单位已签发了支票,这是最有效的
- 应编制库存现金监盘表,分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中,注册会计师无权亲自到银行获取对账单#
将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对,确认是否存在舞弊A、每日及时记录现金收入并
- 下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是（）。如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘,应当根据盘点数、资产负债表日
- 最能表明注册会计师实施函证目的是（）。A注册会计师在考虑对银行存款实施的函证程序时,违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。在监盘库存现金时,以确定是否存在应记入下期的事项
检查现金收入的日记账
- 错误的是（）。下列有关货币资金内部控制制度中,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符#是以被审计单位的名义发往开户银行的#
是以会计师事务所的名义发往开户银行的
要求银行直接回函至会计师事务所#
包括银行存
- 没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,则应通过（）调整至资产负债表日的金额。对于银行存款余额调节表,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、
- 下列关于票据及有关印章管理的说法中,错误的是（）。下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。为了证实X公司在临近12月31日签发的支票未予入账,应当由（）编制“库存现金监盘表”。下列关于货币资金内部控制的说
- A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为2585000元,甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元；甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元；银行已收、甲公司尚未入账的退回押金235000元；银
- 下列考虑中不恰当的是（）。货币资金内部控制的以下关键环节中,不能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的是（）。除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外,经主管领导审查批准方可坐支现金#
D、指定专
- 最能表明注册会计师实施函证目的是（）。为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为,但在2013年2月5日审计时,该存单已提取,违背货币资金“不相容岗位相互分离”控
- 注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。下列审计程序中,属于
- 存在重大缺陷的是（）。2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单,被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,实施的以下审计工作中不正
- 如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金,可能不规范的有（）。董事长
开户银行#
财务总监
审计委员会主任被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人#
被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员#
出纳员
- 下列处理错误的有（）。A、核对银行存款日记账与总账的余额是否相符
B、检查是否存在未入账的利息收入和利息支出
C、抽取一定期间银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核#
D、对未质押的定期存款,检查开
- 注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账,以下审计程序中,错误的是（）。下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。审查财务报表日的银行存款余额调节表
审查12月份的支
- 在对库存现金实施监盘程序时需要提请相关人员参加监盘工作。注册会计师应当提请被审计单位参加库存现金监盘的人员是（）。如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘,应当根据盘点数、资产负债表日至（）的
- 没有违反不相容职责分离控制原则的是（）。为了做到银行存款在财务报表上正确截止,在编制资产负债表时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,不正确的有（）。银行存款出纳员同时编制银行存款余额调
- 假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时,最应实施的程序是（）。一般而言,实施的以下审计工作中不正确的是（）。A注册会计师于2014年3月3日下午下班
- 以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是（）。为确定财务报表所列库存现金在资产负债表日是否存在,通常应监盘库存现金,则参与该过程的人员除注册会计师外,还应有（）。注册会计师在执行银
- 为了防止员工挪用现金收入,以下控制活动中最能够实现这一控制目的的是（）。下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违
- 与银行存款无直接关系的是（）。注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制,做到账实相符#
当日收入现金及时送存银行
加强
- 注册会计师应提出改进建议的是（）。资产负债表日后盘点库存现金时,并负责监盘了存货。这两种程序的不同之处包括（）。下列对函证银行存款的处理中正确的有（）。注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中
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