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- 开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项持有至到期投资账面价值=1000×（1+10%）-1250×4.72%=1041（万元）,税法也是按照实际利率法确认实际利息的,不产生暂时性差异。选项A,按税法规定,企业为关联方提供债务担保确
- 不产生暂时性差异的是（）。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元,可变现净值为50万元,存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元,其计税基础等于账面价值的有（）。甲、
- A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税,计税基础=账面价值80-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定
- 企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31日预计负债计税基础为（）万元。甲公司2008年12月31日的资产、负债中,计税基础为110万元,预期从2009年1月1日起,该公司适用的所得税税率将变更
- 取得时成本为26万元,交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时,
- 应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,会产生应纳税暂时性差异的有。甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批产品在甲公司
- 应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债,同时调整所得税费用。下列项目中,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开
- 企业合并中产生的商誉,企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。甲公司2008年12月31日的资产、负债中,该公司适用的所得税税率将变更为25%,无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述
- 2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司,乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用,税法规定与会计相同。2013年末该固定资产的可收回金额是1200万元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％。假定不考虑其他因素,也
- 计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。M企业于2009年1月购入一项无形资产A,入账价值为150万元,会计上采用直线法按照10年进行摊销,整个开发过程中,开发
- 资产账面价值大于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;负债账面价值小于其计税基础,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。A公司采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率
- 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,则甲公司2
- 按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。A公司2008年发生了4000万元的广告费用,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20
- 在初始确认时账面价值和计税基础之间存在差异,该公司适用的所得税税率将变更为25%,在按照规定据实扣除的基础上,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,不确认有关暂时性差异的所得税影响。甲公司可供出
- 因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异,应当确认相关的递延所得税,并计入资产减值损失#
B．对于免税合并,因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值
- 税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为1
- 其中国债利息收入为120万元,能够控制乙公司的生产经营决策,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧,正确的有（）。当期确认的应交所得税#
因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产#
因可供出售金融资产公允
- 关于递延所得税资产、负债的表述,正确的有。A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则A公司2012年12月31日该项其他应付款的
- 下列各事项中,会产生暂时性差异的有。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,乙公司对外销售该批商品的40%,假定涉及的商品未发生减值。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,所以其计税基础为零
负债的计税基础是
- 下列关于企业所得税的表述中,正确的有。下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值#
递延所得税资
- 2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有（）。关于所得税的列报,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×12年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税
- 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。下列各种情况中,所得税税率为25％,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,产生可抵扣暂时性差异的
- 下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。A．企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同#
B．因违反相关法规被处罚的罚款
C．企业发生的税法允许税前弥补
- 入账价值为150万元,整个开发过程中,按照税法规定,预计净残值均为0。2009年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为万元。A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失
- 下列关于企业所得税的表述中,正确的有。甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并,且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可
- 企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。关于所得税,下列说法中正确的有（）。所得税费用#
管理费用
资本公积#
投资收益本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用#
企业应将所有应纳税暂时性差异确
- 根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认。仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,至2012年年末该资产未出现减值迹象。则201
- C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,同时确认为预计负债,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差
- A公司为2×11年新成立的公司,按照税法规定,未发生其他纳税调整事项,A公司应确认的递延所得税资产=3000×33％=990(万元)；2×12年末,可税前补亏800万元,递延所得税资产余额为(3000-800)×25％=550(万元),应转回的递延所得
- 企业因下列事项所确认的递延所得税,影响利润表“所得税费用”的有（）。医学伦理学作为一门独立的学科首先产生于（）。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交
- 本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,除减值准备外未发生其他暂时性差异,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。下列各项确认递延所得税资产的有（）。下列有关所得
- 下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。下列有关所得税的说法中正确的有（）。造成原发性心肌损害而导致慢性心力衰竭发生的最常见代谢障碍性疾病是（）资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前
- 甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,所得税税率为25％,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税
- 由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没
- 有关计税基础的下列表述中,正确的有（）。A．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额#
B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额
C．某一资产负
- 票面年利率为4.72%,每年年末支付利息,下列说法中正确的有（）。下列各项中,属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。产生应纳税暂时性差异41万元
产生可抵扣暂时性差异41万元
产生可抵扣暂时性差异59万元
不产
- A公司2008年实现利润总额为1000万元,由于违法经营支付罚款50万元,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。A公司2008年的净利润为万元。甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性
- 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。A公司2008年实现利润总额为1000
- 甲公司2008年12月31日的资产、负债中,预计负债的账面价值为100万元,预期从2009年1月1日起,形成无形资产的,按照无形资产成本的1500％摊销,在生行中包括下列哪几类（）155.7
153.2#
150.7
145.2企业应交的罚款和滞纳金
- 应做的会计处理是。A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,甲公司预计在未来5年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可
川公网安备 51012202001360号