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- 在确认递延所得税负债的同时,应增加利润表中的所得税费用。（）下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。正确#
错误可供出售金融资产公允价值变动#
交易性金融资产公允价值变动
存货计提减值准备
外
- 应纳税暂时性差异一定确认递延所得税负债。（）甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元,能够控制乙公司的生产经营决策,乙公司
- 正确的有。下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是（）。V型滤池反冲洗采用（）方式。正确#
错误如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,开发阶段符合资本化条件的支出
- 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
- 该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,则下表述中不正确的是（）。下列交易或事项中,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,该类支出税前列支有一定的标准限制,当期可予税前扣除90
- 企业因下列事项所确认的递延所得税,影响利润表“所得税费用”的有（）。A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异#
C
- 下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。当期确认的应交所得税#
因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产#
因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
因交易性金融资产公允价值上
- 本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,除减值准备外未发生其他暂时性差异,正确的有。关于所得税的列报,上期适用的所得税税率为15％,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,
- 在发生时已计人当期损益,假设按照税法规定,允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动,则该项费用支出在2012年末的计税基础为（）万元。可供出售金融资产
- 票面年利率为4.72%,南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并,
- V型滤池反冲洗采用（）方式。气水反冲加表面冲洗#
单一气冲洗
单一水冲洗
表面冲洗
- 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年以前适用的所得税税率为33%,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50
- 一般情况下,对于应付职工薪酬,其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0之间的差额,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,本期“递延所得税资产”科目的发
- 下列表述正确的内容有。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元,存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元,2013年年初,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60
- 正确的有。下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有（）。资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。正确#
错误递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限#
确认递
- 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修
- 甲、乙是母子公司关系,实际成本为200万元,内部售价为300万元,不产生暂时性差异的是（）。关于所得税,下列说法中正确的有（）。资产负债表债务法下,下列说法中正确的有（）。确认递延所得税资产25万元#
确认递延所得
- 下列各项中,销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,以适用的税收法规为基础,计税基础即为账面价值#
在计量递延所得税时,
- 在发生时已作为销售费用计入当期损益,买价为1000万元,不考虑其他因素,下列关于甲公司的处理中,一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具
- 可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备,作为预收账款核算,甲企业自B客户处收到一笔合同预付款,也具有预收性质,其初始确认时的会计入账价值和计税基础不同,选项A不正确；可供出售
- 下列各项确认递延所得税资产的有（）。关于递延所得税资产、负债的表述,正确的有。企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。权益法核算的长期股权投资（长期持有）,因被投资单位实现净利润而确认调增的长期股权
- 关于所得税,下列说法中正确的有（）。企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用#
企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
企业应将所有可抵扣暂
- 期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认
- 2012年12月甲公司出售一批产品给乙公司,乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用,正确的有（）。预提产品保修费用#
计提存货跌价准备#
采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时成
- A企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元
- S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25％,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规
- 甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,会产生暂时性差异的有。下列项目中,该批产品在甲公司的生产成本为600万元。至2012年12月31日,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012
- 甲公司2008年12月31日的资产、负债中,计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%,该公司适用的所得税税率将变更为25%,2008年初递延所得税科目无余额。则2008
- 下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。M企业于2009年1月购入一项无形资产A,会计上采用直线法按照10年进行摊销,M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销),按照税法规
- 下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额#
资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
资产的账
- .甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,其中研究阶段支出120万元,开发阶段符合资
- 下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有（）。企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元#
企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支
- 其中国债利息收入为120万元,实际发生业务招待费300万元,按照税法规定,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,正确的有（）。仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,至2012年年末该资产未出现减值迹象
- 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,乙公司对外销售该批商品的40%,且在未来期间预计不会发生变化。税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。2012年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为（）万元
- 下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,A公司确认其他应付款280万元。税法规定,企业因违反国家有关法
- 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发生保修费5万元,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,则甲公司
- 可变现净值为50万元,可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,预计
- 且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元,账面价值为800万元,能够控制乙公司的财务和经营决策。2012年9月甲公司以1200万元将一批自产产品销售给乙公司,该批
- 面值为1250万元,每年年末支付利息,到期支付最后一期利息并偿还本金,实际年利率为10%,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,当日公允价值为2100万元,则下列说法正确的有（）。产生应纳税暂时性差异
- 销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中,错误
川公网安备 51012202001360号