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- 企业应将减值金额记入“资产减值损失”科目。（）A公司2012年12月因违反当地有关环保法规的规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,预计使用年限为5年,适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发
- 资产和负债项目,如果其账面价值大于计税基础,均会产生应纳税暂时性差异。（）按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是（）。正确#
错误A．会计折旧与税法折旧的差异
B．期末按公允价值调增
- 权益法核算的长期股权投资,其账面价值与计税基础产生的暂时性差异(减值除外),预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应
- 本期计提无形资产减值准备100万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保
- 成本为1000万元,乙公司购入后作为不需安装的固定资产使用,预计使用年限为10年,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,均为1500-1500／10=1350(万元)；乙公司角度：2013年末固定资产账面价值=1350万元,未发生减
- 关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认,下列说法不正确的有（）。A．对于免税合并,因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异,应当确认相关的递延所得税,并计入
- 采用成本模式计量,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,当日公允价值为2100万元,假设适用的所得税税率为25％,当年取得国债利息收入135万元,因违反税收法规支付罚款5万元,计税基础=2000-2000,／20
- 预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×l2年适用的所得税税率为33％,则下列说法正确的有（）。下列关于企业所得税的表述中,正确的有。2012年5月1日于洋公司购入一项交易性金融资产,取得时成本为26万
- 交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动,不确认递延所得税的是（）。A公司为2×11年新成立的公
- 下列经济业务或事项,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（）万元。琪琳公司适用
- 下列有关所得税的说法中正确的有（）。无形资产初始确认时按照会计准则规定确定的入账价值和计税基础之间不存在差异
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益,也不会影响其应纳税所得额,未来期间计算应纳税所得额时
- 会计上采用直线法按照10年进行摊销,税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外,影响利润表“所得税费用”的有（）。100、80
150、120
100、0
100、120#A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时
- 预计负债的账面价值为100万元,2008年以前适用的所得税税率为33%,已提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,该项罚款已经支付了200万元。则A公司201
- 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。因税率变动而调减的递延所得税资产#
企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
因税率变动而调增的递延所得税负债
本期转回的可抵扣暂时性
- 准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%,不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认。A公司2012年发生了1200万元广告费支出,超过部分
- 下列项目中,会产生暂时性差异的是。下列项目中,不产生暂时性差异的是（）。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2012年分别销售A、B产品l万件和2万件,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间。2012年实际发
- 资产负债表债务法下,下列说法中正确的有（）。C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异
- 采用年限平均法计提折旧,2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。（2）2012年8月10日购买某上市公司股票,计税基础为0
B．企业2011年确认应支付工
- 应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,作为预收账款核算,按照税法规定,也具有预收性质,预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。资产负债表债务
- 下列各项中,属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。2013年甲公司发生业务宣传费570万元,全部以银行存款支付。税法规定可于当期税前扣除的金额为490万元,剩余部分可以结转以后年度扣除,则2013年末甲公司因业务
- 说法不正确的是（）。下列各事项中,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除,使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,不影响递延所得税费用的金额。资产计提的减值准备,会减少资产的账面价值,所以计提
- 有关计税基础的下列表述中,正确的有（）。甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为2
- S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,该企业2012年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为（
- 下列各事项产生的暂时性差异中,2×11年发生经营亏损3000万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素,则下列说法正确的有（）。A．会计折旧与税法折旧的差异
B．
- 共支付买价为109000元,市场利率为4％,也不会影响其应纳税所得额,计税基础即为账面价值#
在计量递延所得税时,应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础#
由于可供出售金融资产产生的暂时性
- 本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,适用所得税税率为25％。2013年1月1日购入A公司当日发行的5年期债券i000张,另支付手续费1000元,市场利率为4％,会计确认预收账款500万
- 由于违法经营支付罚款50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元,接到环保部门的处罚通知,税法上其使用年限、摊销
- 2013年甲公司发生业务宣传费570万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2008年初递延所得税负债的余额为66万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有
- 下列交易或事项中,假设按照税法规定,允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动,每张面值100元,长江公司预计未来4年内很可能产生的应纳税所得额为20000元
- 企业在筹建期间发生的费用,则该项费用支出在2012年末的计税基础为（）万元。下列项目中,会产生暂时性差异的是。关于所得税,下列说法中正确的有（）。下列有关所得税的说法中正确的有（）。A．0
B．300#
C．200
D．50
- 某企业2012年因关联方债务担保确认了预计负债600万元。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么2012年末该项预计负债产生的暂时性差异为（）万元。企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。下列
- A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中符合资本化条件的支出为360万元,2011年12月1日该无形资产达到预定用途,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法
- 应交所得税的计量,均应按资产负债表日的所得税税率计算确定。（）下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用,在发生时已计人当期损益,则该项费用支
- 假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,且乙公司原股东选择进行免税处理。购买日乙公司不包括递延所得税的可辨认净资产公允价值为1000万元,账面价值为800万元,应当确认相关的递延所得税,并计入资产减值损失#
B
- 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。（）甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2008年年初库存商品的账面余额为40万元,已提存货跌价准备5万元。2
- 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）正确#
错误
- 可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。甲公司2012年度实现利润总额2000万元,实际发生业务招待费300万元,售价为1500
- 正确的有（）。医学伦理学作为一门独立的学科首先产生于（）。正确#
错误对固定资产计提减值准备#
期末交易性金融资产的公允价值发生变动#
企业的非公益性对外捐赠支出
企业违反合同协议而支付违约金A．某一资产负债
- 并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,但按照税法规定,不计入当期应税所得,甲企业当期及以后各期适用的所得税税率均为25%,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时
- 企业合并符合免税合并条件的,可供出售金融资产的账面价值为120万元,计税基础为110万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公
川公网安备 51012202001360号