查看所有试题
- 其中研究阶段支出120万元,无残值,2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量,并作为交易性金融资产核算,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,计税基础=120×150%=180（万元）。甲公司
- 下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是（）。对固定资产计提减值准备#
期末交易性金融资产的公允价值发生变动#
企业的非公益性对外捐赠支出
企业违反合同协议而支付违约金A．会计折旧与税法折旧的差异
- 企业在确认递延所得税时,可能会涉及的科目有。所得税费用#
管理费用
资本公积#
投资收益
- 下列处理正确的是万元。企业在确认递延所得税时,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售
- 会产生应纳税暂时性差异的有。下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,假定会计上采用直线法计提折旧,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预
- 影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,每年年末支付利息,当日公允价值为2100万元,有关债务担保的支出
- 南昌公司2012年12月31日预提产品质量保证费用,确认预计负债100万元,2012年发生产品质量保证费用20万元,假定预计负债期初余额为零。税法规定,企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。则南昌公司2012年12月31
- 下列关于企业所得税的表述中,正确的有。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值#
递延所得税资产的账面价值减记以后,继后期间根据新的环境和
- 接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款280万元,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2012年12月31日,属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。仁宇公司2009年1
- 上期适用的所得税税率为15％,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25％(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值
- 面值为1250万元,南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。下列各项中,会计采用直线法计提折旧,因会计准则规定
- A企业采用资产负债表债务法核算所得税,2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中,
- 会产生暂时性差异的有。南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券,面值为1250万元,南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。下列各项确
- .甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租,且以公允价值模式进行后续计量,预计使用年限为10年,截止2012年6月30日已使用3年,并作为交易性金融资产核算,初始成本500万元,预计使用年限
- 甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用,假设按照税法规定,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在2011年初开始正常生产经营活动,当期税前
- 甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,按照税法规定,无其他纳税调整事项,应做的会计处理是。.甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日将自用房产转作经营出租,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,
- 甲公司以增发市场价值为1200万元的本企业普通股为对价购入乙公司100%的净资产形成非同一控制下的企业合并,假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件,则下表述中不正确的是（）。某企业2012年因关联方债务担保确认
- 作为预收账款核算,但按照税法规定,应计入取得当期应纳税所得额;12月20日,也具有预收性质,下列处理正确的是万元。甲公司于2008年发生经营亏损1000万元,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未
- 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有。资产的计税基础,即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额#
资产的计税基础,即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
负债的计税基
- 下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。资产的账面价值大于其计税基础#
资产的账面价值小于其计税基础
负债的账面价值大于其计税基础
负债的账面价值小于其计税基础#资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价
- 下列表述正确的内容有。企业应交的罚款和滞纳金等,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除,所以其计税基础为零
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按
- 下列各种情况中,会产生应纳税暂时性差异的有。下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。资产的账面价值大于其计税基础#
资产的账面价值小于其计税基础
负债的账面价值大于其计税基础
负债的账面价值
- 该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生的应纳税所得额为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列表述正确的内容有。.甲公司2012年部分经济业务如下：（1）2012年6月30日
- 预期从2009年1月1日起,2008年初递延所得税科目无余额。则2008年甲公司利润表中的“所得税费用”项目金额为万元。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元,同时计入资本公积2.5万元;预计负
- 发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,取得时的入账金额为2000万元,采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,预计无残值,A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件,当期未予税前扣除的300万
- 甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产,2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。出售时,一并计算应计入应纳税所得
- 下列各事项中,2×11年发生经营亏损3000万元,根据2×12年颁布的新所得税法规定,但税法规定在发生实质性损失前不允许税前扣除,账面价值与计税基础不相等,产生暂时性差异,所以账面价值与计税基础不同,确认递延所得税对应
- 计税基础为110万元,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%,预期从2009年1月1日起,无其他纳税调整事项。甲公司2008年应纳税所得额为540万元(已考虑了上述纳税调整事项),应确
- 2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产,金额为1000万元,另支付手续费1000元,作为持有至到期投资核算。该债券票面年利率为5％,下列说法中正确的有（）。英国#
法国
意大利
- 造成原发性心肌损害而导致慢性心力衰竭发生的最常见代谢障碍性疾病是（）甲公司2008年12月31日的资产、负债中,预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0。假定公司2008年适用的所得税税率为33%,该公司适用的所得税税
- V型滤池反冲洗采用（）方式。下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。资产负债表债务法下,下列说法中正确的有（）。气水反冲加表面冲洗#
单一气冲洗
单一水冲洗
表面冲洗当期确认的应交所得税#
因对存
- 通常情况下,由于会计和税法对资产的入账价值规定不同,使资产的账面价值与计税基础不同,从而产生了暂时性差异。（）正确#
错误本题考核暂时性差异。通常情况下,资产取得时的入账价值与计税基础是相同的,在后续计量时
- 在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除,所以其计税基础为零
负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额#
通常情况下,资产在取得
- 只要产生暂时性差异,就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。（）正确#
错误某些特殊情况下,存在暂时性差异,也不确认递延所得税影响,如符合税收优惠条件的自行研发的无形资产。
- 利润表中列示的所得税费用,2008年以前适用的所得税税率为33%,则2008年末“递延所得税资产”的期末余额为万元。下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有。琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年
- 应视同可抵扣暂时性差异,并应全部确认相关的递延所得税资产。（）A企业2011年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中符合资本化条件的支出为360万元,2011年12月1日该无形资产达到预定用途,采用直线法摊销,税
- 资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因,主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所产生的。（）按照准则规定,下列各事项产生的暂时性差异中,不确认递延所得税的是（）。正确#
错误A．会计折旧与税法折
- 企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础,企业应确认相应的递延所得税资产。（）下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。下列选项中产
- 企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉,对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异,面值为1250万元,票面年利率为4.72%,每年年末支付利息,2013年年初,内部售价为300万元,期末该批存货的可变现净值为240万元
- 取得时成本为26万元,交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额,按税法规定,因此计税基础与账面价值不相等；选项B,按税法规定不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值-0,账面价值为100万元,计税
川公网安备 51012202001360号