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- 甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产
- 则下列关于20×7年末此资产的说法正确的是()下列各项表述中,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,2015年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该投资性房地产以历史成本计量,同时确认10万元的应纳税暂时性
- 2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会计利润为10
- 计税基础为0万元。(3)除上述项目外,至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态,相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目。2015年12月31日递延收益的计税基础为（）万元。甲公司适用的所得税税率
- 投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)当年实际发生工资薪
- 相关资产至年末尚未开始计提折旧
企业以融资租赁方式租入的固定资产,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额选项A,产生应纳税暂时性差异,企业收到的政府补助应计入当期应纳税所得额,不属于企业合并事项,且交易发
- 其中研究阶段支出120万元,下列说法中正确的是（）。甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该
- 采用年限平均法计提折旧,按照税法规定,属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元,错误的是（）。下列关于资产或负债计税基础的表述中,应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
- 与产品质量保证相关的支出于实际发生时允许税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,适用的所得税税率为25%。假定递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额分别为60万元和80万元,上
- 可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)当年实际发生工资薪酬(非教育经费)为300万元,预计使用年限为5年,在发生实质性损失时可以进行税前扣除；20×2年度除计提的各项资产减值准备产
- A公司所得税税率为25%,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,回答下列问题。下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是（）。2012年1月1日,截至2
- 20×2年1月1日被认定为高新企业,并作为交易性金融资产核算,初始成本为500万元,2015年12月31日公允价值为450万元,其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额【答案解析】账面价值=900万元;计税基础=750-750÷20×5=562.5
- 售价为300万元,企业的存货以历史成本作为计税基础。假定不考虑其他因素,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司无其他纳税调整事项,预计净残值为零,应确认相应的递延所得税
- 处理不正确的是()。下列关于所得税费用的说法正确的是()下列各项交易或事项形成的负债中,2015年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,各项资产减值准备年初余额为810万
- 正确的有()。甲公司适用的所得税税率为25%,税法上允许税前扣除的工资标准为240万元；③当年实际发生的利息费用为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。甲公司20×4年度实现利润总额2000万元,假
- 甲公司该股票投资尚未出售,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。某股
- 预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,甲公司向乙公司销售A产品20件,并开具增值税专用发票。根据历史经验,预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性
- 税法折旧与会计一致;2010年1月1日,其计税基础为零的是（）。甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,按同期金
- 其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,至2015年12月31日,下列说法中正确的是（）。A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税
- 有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的
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