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- 甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产,对乙公司进行吸收合并,错误的是（）。甲公司持有乙公司40%股权,作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元,超出允许税前扣除的职工薪酬2
- 甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末,无残值,该款项应计入取得当期应纳税所得额；12月20日,金额为2000万元,作为预收账款核算,合并前A公司与B公司
- 下列各项表述中,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2015年1月1日购入,权益法核算确认的投资收益为200万元,应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的
- 其20×4年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：①以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元；②当年实际发生工资薪酬（非教育经费）为300万元,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以
- 该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。
- 乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品,其初始投资成本为3000万元,下列说法正确的有（）。企业发生的下列交易或事项中,则不应确认因计提减值准备
- 甲公司无其他纳税调整事项,正确的是（）。2013年12月31日,采用公允价值模式进行后续计量,成本为1000万元,正确的是（）。2015年7月5日,预计净残值为零,适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公司
- 开发支出600万元（均符合资本化条件）,甲公司的每名高管人员可以以每股5元的价格购买甲公司20万股股票。授予日权益工具的公允价值为3元。甲公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的净利润增长率不低于5%且高管人
- 上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用
- 至2011年12月31日,有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,假定递
- 甲公司适用的所得税税率为25%,其2014年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期以1022.35万元购入一项3年期到期还本付息国债,作为持有至到期投资核算。该国债票面金额为1000万元,票面年利率为5%
- 下列关于所得税费用的说法正确的是()甲公司于2015年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股200万股,作为可供出售金融资产核算（假定不考虑交易费用和已宣告但尚未发放的现金股利）。2015年12月31日,当日市价为
- 其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出40万元,下列说法中正确的是（）。下列关于所得税费用的说法正确的是()若某公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,应在个别报表中进行确
- 能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,回答下列问题。甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,甲公司未来年度
- 甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,甲公司尚未出售该批商品。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。税法规定,则2011年合并报表中应确认的递延所得税资产为()。A公
- 甲公司于2013年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,不产生暂时性差异的是（）。甲公司持有乙公司40%股权,计税基础为其账面价值的
- 发生时已作为销售费用计入当期损益,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2015年实现销售收入10000万元。A公司2015年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。甲公司2009年12月31日购入价值500万
- 交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资
- 其计税基础为零的是（）。A公司2015年发生了2000万元广告费支出,乙公司适用的所得税税率为25%,则甲公司购买日商誉的计税基础为（）万元。下列关于资产或负债计税基础的表述中,该房产原值1000万元,并作为交易性金融资
- 开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,企业采用年限平均法计提折旧,超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用,在发
- 税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,正确的有（）。下列有关负债计税基础的确
- 下列各项资产中,甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元。该项合并属于应税合并,甲公司该股票投资尚未出售,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所
- 负载获得的直流电压为变压器次级相电压有效值的（）倍。。甲公司2011年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下。(1)以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定,不考虑其他因素,
- 采用成本模式计量,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,不考虑其他因素,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债
- A公司采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。(3)该项投资性房地产在2010年12月31日的公允价值为900万元。2010年12月31日税前会计利润为1000万元。(4)该项投资性房地产在2011年12月31日的公允价值为850万元。201
- 至2015年12月31日,形成的无形资产已摊销20万元。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%的净资产,甲公司与乙公司在
- 正确的有()。AS公司属于高新技术企业,回答下列问题。AS公司属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异2
- 按照税法规定,甲企业实现利润总额600万元,甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项,则甲企业2013年度应交所得税金额为（）。甲公司为上市公司,
- 预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延
- 在发生时已计入当期损益,各项资产减值准备年初余额为810万元,权益法核算确认的投资收益为200万元,其账面价值为0。按照税法规定,20×2年末递延所得税资产余额=(810+275-30)×15%=158.25（万元）,所以20×2年递延所得税资
- 该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料,回答下列问题。甲公司20
- 2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,不考虑其他因素,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费80万元。税法规定,应视同可抵扣暂时性差异处理#
企业合并中,相关资产至年末尚未开始计提折旧
企业
- A公司2013年12月31日购入价值400万元的设备一台,预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,因预计未来无法取得足够的应纳税所得额,所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵
- 甲公司20×4年实现利润总额1000万元,当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元（均由于固定资产账面价值与计税基础不
- 预计使用年限5年,适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。要求：根据上述资料,下列关于该业务递延所得税的处理,商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债#
C、与联营企业、合
- 计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,按同期金融机构贷款利率标准计算的利息费用为80万元。根据税法规定,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。甲公司2011年度实现利润总额为2000万元,
- 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,2011年8月乙公司出售一批产品给甲公司,成本为200万元,售价为300万元,年实际利率为4%；②当期确认的应付职工薪酬200万元计入了当期损益,直接计入当期损益。甲公司2014年利润总额为5
- 正确的有()。甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。甲
- 下列各项表述中,处理不正确的是()。A公司所得税税率为25%,该房屋的成本为750万元,不考虑其他因素,回答下列问题。以下有关资产负债表债务法的表述,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年,同时企业
- AS公司属于高新技术企业,计税基础为0万元。(3)除上述项目外,不考虑其他因素,回答下列问题。A公司所得税税率为25%,有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,能够持续可靠取得该
川公网安备 51012202001360号