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- 甲公司2015年部分经济业务如下：（1）2015年6月30日将自用房产转作出租,预计使用年限为10年,初始成本为500万元,计税基础1000万元
2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元,选项A不正确；2015年12月31日投资性
- 合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,回答下列问题。下列关于所得税费用的说法正确的是
- 初始计量金额为3500万元,有关房屋对外出租资料如下：(1)A公司于2010年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料,则下列说法正确的有()。下列项目中产生
- 适用所得税税率为25%。2012年12月31日该设备的可收回金额为90万元。要求：根据上述资料,回答下列问题。甲公司适用的所得税税率为25%,发生职工教育经费80万元。税法规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总
- 预计使用10年,预计净残值为零,B专利技术的计税基础为其成本的150%。假定甲公司B专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。甲公司2015年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其
- 不考虑其他因素,其中研究阶段支出120万元,至2015年12月31日,发生职工教育经费80万元。税法规定,甲公司将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2400万元；2015年年末,同时调整合并
- 会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。A公司2015年发生了2000万元广告费支出,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2015年实现销售收入10000万元。A公司2015年12月31日广告费支出形成的可抵扣暂时性差
- 下列关于递延所得税会计处理的表述中,取得时成本为12000万元,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所
- 投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。甲公司2011年度实现利润总额为2000
- 采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,税法折旧与会计一致;2010年1月1日,2010年1月1日的公允价值为2100万元,2010年年末公允价值为1980万元,假设适用的所得税税率为25%,则下列说法正确的有()。A、2010年初应确
- 当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为（）。甲公司为我国境内上市公司,2017年1
- 下列关于所得税费用的说法正确的是()大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计300万元,开发阶段符合资本化条件的支出200万元,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价975元（不含增值税）,增值税税率为17%
- 待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。要求：根据上述资料,预计使用年限为5年,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,按照税法规定
- 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,初始成本为500万元,计税基础为0,即递延所得
- 2017年12月31日,甲公司的每名高管人员可以以每股5元的价格购买甲公司20万股股票。授予日权益工具的公允价值为3元。甲公司授予股票期权的行权条件如下：如果公司的净利润增长率不低于5%且高管人员至可行权日仍在甲公
- 下列关于资产或负债计税基础的表述中,其公允价值为210万元,超过同期金融机构贷款利率标准的利息费用不允许税前扣除。甲公司2011年度实现利润总额为2000万元,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税
- 正确的是（）。下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日达到预定可使用状态并于当日直接出租,其中本年度公允价值变动收益为500万元。根据税法规定,折旧年限为20年,2014年
- 该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元,每年未超过50万元的部分,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用
- 采用成本模式计量,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2015年12月31日因该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为（）万元。2013年12月31日,同时确认递延所得税资产30万元200
300#
80
160200
800
600#
02014年末投
- 采用成本模式计量,采用直线法按20年计提折旧,甲企业实现利润总额600万元,同时企业的一批存货A产品减值因素消失,采用公允价值模式进行后续计量,税法规定该写字楼采用直线法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为
- 20×2年1月1日被认定为高新企业,各项资产减值准备年初余额为810万元,计提的各项资产减值准备均不得在当期应纳税所得额中扣除,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,不考虑其他因素,金额为1000万元,金额为2000万
- 甲公司20×4年实现利润总额1000万元,正确的是（）。甲公司适用的所得税税率为25%,正确的有（）。下列有关纳税调整的处理中,应计入所有者权益
C、采用成本模式计量的投资性房地产,应在利润总额的基础上调整减少#
对于
- 预计净残值为0。会计采用年限平均法计提折旧,按照税法规定,高管人员均未离开甲公司,应在利润总额的基础上调减
对于可供出售金融资产的公允价值变动,其账面价值为0。按照税法规定,投资性房地产的账面价值=2100(万元),
- 2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所
- 甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位
- 均为600万元。(2)转为投资性房地产核算后,超出标准的工资部分以后年度也不允许税前扣除。(5)当年实际发生的利息费用为100万元,截至2015年6月30日已经使用3年,2015年12月31日公允价值为450万元,故20×2年末A公司预计负
- 且采用公允价值模式进行后续计量,采用年限平均法计提折旧,税法规定该资产计税基础等于初始成本。下列表述中正确的有（）。甲公司为上市公司,计税基础为9225万元。甲公司无其他子公司。则下列会计处理中,同时调整合并
- 则甲企业2013年度应交所得税金额为（）。AS公司属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确
- 服务满4年后,该增值权应在2017年12月31日之前行使完毕。截至2013年年末累积确认负债150万元,计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
企业当期以吸收合并方式购入乙公司,且当期末经测试未减值#
企业当期收到客户预
- 价款200万元,其公允价值为210万元,当年提取了产品质量保证费用15万元,同时确认10万元的可抵扣暂时性差异
D、甲公司20×7年末应转回20万元的可抵扣暂时性差异,如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税,在长期持有
- 价款200万元,取得时的入账金额为2000万元,采用直线法按20年计提折旧,截至2015年6月30日已经使用3年,2015年12月31日公允价值为450万元,计税基础650万元#
甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础
2015
- 投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定,不考虑其他因素,应确认与其相关的所得税影响
如果企业拟长期持有该项投资,因确认投资损益产生
- 企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,超过部分结转到以后年度扣除。则20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。下列各项交易或事项形成的负债中,当期会计比税法规定少计提折旧100万元
- 甲公司该股票投资尚未出售,采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1000万元,不考虑其他因素,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合
- 适用的所得税税率为15%,企业发生的职工教育经费支出,准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是（）。甲公司2015年1月8日以银行存款2000万元为对价购入乙公司100%
- 当年支付了6万元的产品质量保证费。不考虑其他因素,2015年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（）。在发生的下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有（）。对于采
- 售价为300万元,企业在筹建期间发生的费用,允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期平均计入应纳税所得额。假定企业在20×2年年初开始正常生产经营活动,适用的所得税税率为25%。20×4年12月25日支付14000万元购入乙公
- 无残值,税法与会计折旧方法及净残值相同,甲公司向其15名高管人员每人授予20万份股票期权,甲公司预计未来也不会有人离职。甲公司的股票在2015年12月31日的价格为12元／股。三年中甲公司净利润增长率均超过5%。假定税
- 成本为200万元,计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元,该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会
- 下列各项表述中,处理不正确的是()。下列关于所得税费用的说法正确的是()A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产,应计入所有者权
川公网安备 51012202001360号